你好，學(xué)員 1、固定資產(chǎn) 計(jì)稅基礎(chǔ)=5000-5000*2/5-(5000-5000*2/5) *2/5=1800 賬面價(jià)值=5000-5000/5*2-100=2900 暫時(shí)性差異=2900-1800=1100 交易性金融資產(chǎn) 計(jì)稅基礎(chǔ)=500 賬面價(jià)值=560 暫時(shí)性差異=560-500=60 納稅調(diào)減60 研發(fā) 計(jì)稅基礎(chǔ)=600*175% 賬面價(jià)值=600 暫時(shí)性差異=600-6000*175% 預(yù)計(jì)負(fù)債 計(jì)稅基礎(chǔ)=0 賬面價(jià)值=480 暫時(shí)性差異=480-0=480 納稅調(diào)增=480 存貨 計(jì)稅基礎(chǔ)=1500 賬面價(jià)值=1300 暫時(shí)性差異=1300-1500=-200 納稅調(diào)增=200 應(yīng)收賬款 計(jì)稅基礎(chǔ)=5000-5000*0.005=4975 賬面價(jià)值=5000-500=4500 暫時(shí)性差異=4500-4975=-475 2、投資收益納稅調(diào)減120 現(xiàn)金捐贈(zèng)納稅調(diào)增=300 研發(fā)加計(jì)扣除=（800-600）*75%=150 罰款納稅調(diào)增90 國(guó)債利息納稅調(diào)減180 遞延所得稅資產(chǎn)余額=（480%2B200%2B475）*25%=288.75 遞延所得稅負(fù)債余額=（1100%2B60）*25%=290 遞延所得稅資產(chǎn)本期=288.75-230=58.75 遞延所得稅負(fù)債本期=290-870=-580 應(yīng)交所得稅=（10000-120%2B300-150%2B90-180）*25%%2B58.75%2B580=3123.75 遞延所得稅=-58.75-580=-638.75 所得稅費(fèi)用=3123.75-638.75=2485 3、借所得稅費(fèi)用2485 遞延所得稅資產(chǎn)58.75 遞延所得稅負(fù)債580 貸應(yīng)交所得稅3123.75