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演示賬套

東方公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅率為13%，8月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)企業(yè)購(gòu)入A材料一批，增值稅專用發(fā)票注明金額90000元，稅額為11700元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款以一張3月期的商業(yè)承兌匯票支付。(2)用銀行存款5150元從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)一批包裝物，取得普通發(fā)票。(3)企業(yè)以銀行存款支付設(shè)備修理費(fèi)，取得專用發(fā)票1張，注明金額8000元，稅額為1040元。(4)銷(xiāo)售給某小規(guī)模納稅人產(chǎn)品一批，開(kāi)出普通發(fā)票一張，收到銀行存款45200元。(5)企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，開(kāi)具專用發(fā)票注明價(jià)款500000元，增值稅65000元，給對(duì)方提供2/10,n/30的折扣政策。。(6)將一批自產(chǎn)甲產(chǎn)品給員工發(fā)放福利，該批產(chǎn)品不含稅售價(jià)為20000元。要求：對(duì)東方公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。（上述業(yè)務(wù)中取得的專用發(fā)票均于本期認(rèn)證抵扣)

2022-01-11 16:46

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-01-11 16:51

1借:原材料-A????? 90,000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅????? 11,700.00 貸:應(yīng)付票據(jù)???? 101,700.002借原材料-包裝物?????? 5,150.00 貸:銀行存款?????? 5,150.003借:制造費(fèi)用?????? 8,000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅?????? 1,040.00 貸:銀行存款?????? 9,040.004借:銀行存款????? 45,200.00 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入????? 40,000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅?????? 5,200.005貸:應(yīng)收賬款???? 565,000.00 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入???? 500,000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅????? 65,000.006借:生產(chǎn)成本????? 22,600.00 貸:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)????? 22,600.00 借應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)????? 22,600.00 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入????? 20,000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅?????? 2,600.00