一.某企業(yè)為 高新技術(shù)企業(yè)，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù): 1.發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)500萬(wàn)元)，管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元、新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元(向金融機(jī)構(gòu)借款500萬(wàn)元，年利率6%，向其他企業(yè)借款500萬(wàn)元，年利率10%)。 2.計(jì)人成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為200萬(wàn)元(其中企業(yè)殘疾人員工資10萬(wàn)元)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)60萬(wàn)元。 3.營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(其中稅收滯納金1萬(wàn)元，罰款支出5萬(wàn)元，公益救濟(jì)性捐贈(zèng)30萬(wàn)元)。. 4.2019年8月，購(gòu)置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)息目錄》內(nèi)的設(shè)備價(jià)值200萬(wàn)元。 全年預(yù)繳所得稅150萬(wàn)元。境外經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:公司在美、法兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，從美國(guó)機(jī)構(gòu)分回利潤(rùn)350萬(wàn)元，繳納所得稅1 50萬(wàn)元;從法國(guó)機(jī)構(gòu)分回利潤(rùn)1300萬(wàn)元，繳納所得稅200萬(wàn)元。 請(qǐng)做出相關(guān)分錄。

1.某工業(yè)企業(yè)職工105人，總資產(chǎn)1000萬(wàn)元，2018年實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬(wàn)元，銷售成本 6500萬(wàn)元，銷售費(fèi)用850萬(wàn)元（其中：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元），管理費(fèi)用500萬(wàn)元，（其中招待費(fèi)20萬(wàn)，符合條件的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)15萬(wàn)），財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)（其中：從金融機(jī)構(gòu)借款利息支出100萬(wàn)，銀行貸款年利率8%，從其他企業(yè)拆借資金500萬(wàn)，協(xié)議年利率10%，利息支出50萬(wàn)元），計(jì)算其當(dāng)年應(yīng)納所得稅額。 謝謝老師

某居民企業(yè)2018年實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬(wàn)，銷售成本1100萬(wàn)元，銷售費(fèi)用550萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)320萬(wàn)）,管理費(fèi)用120萬(wàn)（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)）,財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)（包括從非金融企業(yè)拆借資金100萬(wàn)元，協(xié)議年利率10%,利息支出10萬(wàn)元，同期銀行貸款利率8%),營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含環(huán)保部門罰款2萬(wàn)元，銀行罰息1萬(wàn)元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐款10萬(wàn)元）。請(qǐng)依次計(jì)算： (1)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)納稅調(diào)整額。 (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額。 (3)利息費(fèi)用納稅調(diào)整額 (4)營(yíng)業(yè)外支出納稅調(diào)整額。 (5)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。

14.某居民企業(yè)2018年實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬(wàn),銷售成本1100萬(wàn)元,銷售費(fèi)用550萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)320萬(wàn)),管理費(fèi)用120萬(wàn)(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)),財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)(包括從非金融企業(yè)拆借資金100萬(wàn)元，協(xié)議年利率10%，利息支出10萬(wàn)元，同期銀行貸款利率8%)，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含環(huán)保部門罰款2萬(wàn)元，銀行罰息1萬(wàn)元,直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐款10萬(wàn)元)。請(qǐng)依次計(jì)算:(1)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)納稅調(diào)整額。(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額。(3)利息費(fèi)用納稅調(diào)整額(4)營(yíng)業(yè)外支出納稅調(diào)整額。(5)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。

某生產(chǎn)性外資企業(yè)系居民納稅人，2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： ⑴主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4500萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2100萬(wàn)元； ⑵其他業(yè)務(wù)收入180萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本150萬(wàn)元。 ⑶稅金及附加52萬(wàn)元。 ⑷發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)450萬(wàn)元。 ⑸管理費(fèi)用480萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元；符合條件的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)150萬(wàn)元。 ⑹財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，其中含年初向非金融企業(yè)借款100萬(wàn)元所支付的年利息10萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6%）。 ⑺營(yíng)業(yè)外收入170萬(wàn)元，其中出售專利技術(shù)的凈收益150萬(wàn)元。