1.某工業(yè)企業(yè)職工105人，總資產(chǎn)1000萬元，2018年實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬元，銷售成本 6500萬元，銷售費(fèi)用850萬元（其中：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元），管理費(fèi)用500萬元，（其中招待費(fèi)20萬，符合條件的技術(shù)開發(fā)費(fèi)15萬），財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬（其中：從金融機(jī)構(gòu)借款利息支出100萬，銀行貸款年利率8%，從其他企業(yè)拆借資金500萬，協(xié)議年利率10%，利息支出50萬元），計(jì)算其當(dāng)年應(yīng)納所得稅額。 謝謝老師
您好，計(jì)算過程如下 利潤總額=8000-6500-850-500-150=0 廣宣費(fèi)限額=8000* 0.15=1200不調(diào)整 招待費(fèi)限額1=8000*0.005=40 限額2=20*0.6=12調(diào)增8萬元 技術(shù)開發(fā)費(fèi)調(diào)減=15*0.75=1.25 財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增50-500*0.08=10萬元
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利潤總額=8000-6500-850-500-150=0 廣宣費(fèi)限額=8000* 0.15=1200不調(diào)整 招待費(fèi)限額1=8000*0.005=40 限額2=20*0.6=12調(diào)增8萬元 技術(shù)開發(fā)費(fèi)調(diào)減=15*0.75=11.25 財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增50-500*0.08=10萬元 應(yīng)納稅所得額=0+8-11.25+10=6.75