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演示賬套

我公司是專業(yè)分包單位，和總承包單位11.1日簽了一份建筑合同，合同金額是1800萬，還未開票，11.4號(hào)開了100萬的發(fā)票，11.16收到合同款80萬，另外20萬是農(nóng)民工工資，總承包方20萬已經(jīng)扣下來直接打到農(nóng)民工賬戶去了，請(qǐng)問按最新的收入準(zhǔn)則來核算，我公司的會(huì)計(jì)分錄是怎樣的？申報(bào)印花稅時(shí)按合同款1800萬要申報(bào)還是按開票金額100萬申報(bào)印花稅？

2021-11-26 18:50

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2021-11-26 20:26

11.4開發(fā)票如果滿足收入確認(rèn)條件，借：合同結(jié)算100 貸：主營業(yè)務(wù)收入91.74 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8.26 分包單位計(jì)提農(nóng)民工工資，借：合同履約成本貸：應(yīng)付職工薪酬扣除個(gè)人承擔(dān)的社保個(gè)稅等，借：應(yīng)付職工薪酬貸：其他應(yīng)付款-代扣社保個(gè)人部分應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅應(yīng)收賬款-總包代發(fā)農(nóng)民工工資（實(shí)發(fā)數(shù)）20 提交工資表給總包代發(fā)工資，借：應(yīng)收賬款-總包代發(fā)農(nóng)民工工資（實(shí)發(fā)數(shù)）20 貸：合同結(jié)算20 按合同約定結(jié)算工程款時(shí)，借：應(yīng)收賬款80 貸：合同結(jié)算80 11.16收到款項(xiàng)，借：銀行存款80 貸：應(yīng)收賬款80 結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營業(yè)務(wù)成本貸：合同履約成本