Q
某企業(yè)的2017年的財務資料加下： （1）產品銷售收入3000萬元 （2）轉讓專利權 取得營業(yè)外收入80萬元。 （3）取得債券利息收入90萬元。(其中含國債利息收入30萬元)。 （4）全年銷售成本1500萬元。 （5）全年銷售費用700萬元。其中含告費用540萬元；管理費用380萬元，其中含業(yè)務招待費120萬元，新產品開發(fā)費用70萬元；財務費用180萬元。 （6）銷售稅金及附加為24萬元。 （7）營業(yè)外支出為90萬元，其中含通過政府部門向希望工程希望工程捐贈28萬元，向其他企業(yè)贊助20萬元，被環(huán)保部門罰款10萬元。 (該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為，25%） 請按下列要求計算： （1）該企業(yè)2017年的會計利潤。 （2）對廣告費用納稅調整 （3）對業(yè)務招待費、新產品開發(fā)費用的納稅調整 （4）營業(yè)外支出的的納稅調整 （5）該企業(yè)2017年的應納稅所得額。 （6）該企業(yè)2017年的應納所得稅額。
2021-11-22 09:17
2021-11-22 09:17
你好 計算中 稍等 計算完發(fā)給您
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老師，詳細一點，最好有公式
（1）該企業(yè)2017年的會計利潤。 3000%2B80%2B90-1500-700-380-180-24-90=296 （2）對廣告費用納稅調整 收入的15%為扣除標準3000*0.15=450 需要調增540-450=90萬 （3）對業(yè)務招待費、新產品開發(fā)費用的納稅調整 業(yè)務招待費用是收入千分之五或是實際發(fā)生額60%低者為標準 3000*5/1000=15萬，120*0.6=72萬，低的是15萬 調增120-15=105萬， 新產品開發(fā)費用可以加計扣除因為是2017年 加計扣除50%|（因為沒說是不是科技型中小企業(yè)，假設這個按一般情況算） 調減50*0.5=25萬， （4）營業(yè)外支出的的納稅調整 其中含通過政府部門向希望工程希望工程捐贈28萬元， 標準為會計利潤的12%,296*0.12=35.52萬 可以全額扣除 向其他企業(yè)贊助20萬元，被環(huán)保部門罰款10萬元。 不可以扣除，調增20%2B10=30萬 （5）該企業(yè)2017年的應納稅所得額。 296%2B90%2B105-25%2B30=496萬 （6）該企業(yè)2017年的應納所得稅額。 496*0.25=124萬