某企業(yè)的2017年的財(cái)務(wù)資料加下： （1）產(chǎn)品銷售收入3000萬元 （2）轉(zhuǎn)讓專利權(quán) 取得營(yíng)業(yè)外收入80萬元。 （3）取得債券利息收入90萬元。(其中含國(guó)債利息收入30萬元)。 （4）全年銷售成本1500萬元。 （5）全年銷售費(fèi)用700萬元。其中含告費(fèi)用540萬元；管理費(fèi)用380萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用70萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元。 （6）銷售稅金及附加為24萬元。 （7）營(yíng)業(yè)外支出為90萬元，其中含通過政府部門向希望工程希望工程捐贈(zèng)28萬元，向其他企業(yè)贊助20萬元，被環(huán)保部門罰款10萬元。 (該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為，25%） 請(qǐng)按下列要求計(jì)算： （1）該企業(yè)2017年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。 （2）對(duì)廣告費(fèi)用納稅調(diào)整 （3）對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整 （4）營(yíng)業(yè)外支出的的納稅調(diào)整 （5）該企業(yè)2017年的應(yīng)納稅所得額。 （6）該企業(yè)2017年的應(yīng)納所得稅額。
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機(jī)械公司購(gòu)買吸污車，合同金額27萬，實(shí)際支付27萬，但是發(fā)票只能開20萬。 請(qǐng)問，這個(gè)賬務(wù)怎么處理
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稅收滯納金在年報(bào)是需要納稅調(diào)增嗎
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老師，詳細(xì)一點(diǎn)，最好有公式
（1）該企業(yè)2017年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。 3000%2B80%2B90-1500-700-380-180-24-90=296 （2）對(duì)廣告費(fèi)用納稅調(diào)整 收入的15%為扣除標(biāo)準(zhǔn)3000*0.15=450 需要調(diào)增540-450=90萬 （3）對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是收入千分之五或是實(shí)際發(fā)生額60%低者為標(biāo)準(zhǔn) 3000*5/1000=15萬，120*0.6=72萬，低的是15萬 調(diào)增120-15=105萬， 新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除因?yàn)槭?017年 加計(jì)扣除50%|（因?yàn)闆]說是不是科技型中小企業(yè)，假設(shè)這個(gè)按一般情況算） 調(diào)減50*0.5=25萬， （4）營(yíng)業(yè)外支出的的納稅調(diào)整 其中含通過政府部門向希望工程希望工程捐贈(zèng)28萬元， 標(biāo)準(zhǔn)為會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%,296*0.12=35.52萬 可以全額扣除 向其他企業(yè)贊助20萬元，被環(huán)保部門罰款10萬元。 不可以扣除，調(diào)增20%2B10=30萬 （5）該企業(yè)2017年的應(yīng)納稅所得額。 296%2B90%2B105-25%2B30=496萬 （6）該企業(yè)2017年的應(yīng)納所得稅額。 496*0.25=124萬