Q
甲公司為增值稅一般納稅人，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為13%，產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2021年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，完成甲公司相應(yīng)的賬務(wù)處理： (1)5月1日銷售A產(chǎn)品1600件給乙公司，產(chǎn)品銷售價(jià)格為80000元，產(chǎn)品銷售成本為48000元。為了促銷，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。 (2)委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價(jià)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)，
2021-11-04 10:15
2021-11-04 10:23
1.借應(yīng)收賬款72320 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入64000 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅8320
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借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本48000 貸庫存商品48000
2.借發(fā)出商品66000 貸庫存商品66000
3.借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入32000 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅4160 貸應(yīng)收賬款36160
借庫存商品24000 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本24000
4.借應(yīng)收賬款135600 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120000 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅15600
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本66000 貸發(fā)出商品66000
借銷售費(fèi)用12000 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額720 貸應(yīng)收賬款12720