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實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,簽訂了一份技術(shù)服務(wù)合同,甲方要求先在2020年開(kāi)全部合同款發(fā)票,其中有一半的成本發(fā)生在2020年,其余一半的成本發(fā)生在2021年,當(dāng)時(shí)2020年開(kāi)票的時(shí)候按開(kāi)票金額全部已確認(rèn)了收入,現(xiàn)發(fā)現(xiàn)應(yīng)按百分比確認(rèn)發(fā)票一半的收入。導(dǎo)致現(xiàn)在發(fā)生了成本沒(méi)有收入,請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)在怎么調(diào)整呢?當(dāng)時(shí)分錄:借 應(yīng)收賬款 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅額-銷(xiāo)項(xiàng)稅額;借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:生產(chǎn)成本 勞務(wù)成本。老師,請(qǐng)幫忙看看這種怎么處理,謝謝。

2021-03-20 19:31
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2021-03-20 20:06

發(fā)票一半的收入,不含稅金額部分, 調(diào)整分錄 借以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)收賬款 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸以前年度損益調(diào)整 現(xiàn)在確認(rèn)收入了 借應(yīng)收賬款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

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快賬用戶(hù)7828 追問(wèn) 2021-03-20 20:23

小企業(yè)準(zhǔn)則沒(méi)有以前年度損益調(diào)整,還有現(xiàn)在還沒(méi)有匯算清繳,我可以更正之前的憑證,然后更改財(cái)務(wù)報(bào)表嗎?

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快賬用戶(hù)7828 追問(wèn) 2021-03-20 20:32

還有老師,因?yàn)槭翘崆伴_(kāi)票,如果按百分比確認(rèn)不按開(kāi)票確認(rèn)收入的話,增值稅報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)表上面的收入不一致,這種可行的嗎?實(shí)際其他企業(yè)有這種操作嗎?

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齊紅老師 解答 2021-03-20 21:47

調(diào)整分錄 借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸應(yīng)收賬款 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 現(xiàn)在確認(rèn)收入了 借應(yīng)收賬款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

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齊紅老師 解答 2021-03-20 21:48

不可以更正之前的憑證,財(cái)務(wù)報(bào)表可以再加上調(diào)整分錄的金額就是最終的報(bào)表了。

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齊紅老師 解答 2021-03-20 21:50

增值稅報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)表上面的收入暫時(shí)不一致,這個(gè)是正常現(xiàn)象,所以才有稅會(huì)不一致的說(shuō)法

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快賬用戶(hù)7828 追問(wèn) 2021-03-21 11:58

老師,如果不可以更正的話,那我現(xiàn)在申報(bào)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表、匯算清繳數(shù)據(jù)還是與之前第四季度報(bào)表一致噢(有包含多確認(rèn)的收入)。按您說(shuō)的現(xiàn)在調(diào)整的話只會(huì)影響21年的報(bào)表,是這樣嗎?

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齊紅老師 解答 2021-03-22 09:39

調(diào)整以后,年度財(cái)務(wù)報(bào)表,匯算清繳表就都是正確的了,可以和四季度表不一致

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