A公司2019年度利潤表中利潤總額為6000萬元,該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產期初借方余額為40萬元,遞延所得稅負債期初貸方余額為50萬元2019年發(fā)生的有關交易和事項中,會計處理和稅收處理存在差別的有(1)2019年1月份開始計提折舊的一項固定資產,成本3000萬元,使用年限為10年,凈殘值為0,會計處理按年數(shù)總和法計提折舊,稅務處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金1000萬元。假定按照稅法規(guī)定,企業(yè)向關聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除(3)當年度發(fā)生研究開發(fā)費用2100萬元,未形成無形資產。(研發(fā)費用加計75%)(4)違反環(huán)保法規(guī)定應支付罰款500萬元。(5)期末對持有的存貨計提了200萬元的存貨跌價準備。(6)當期取得的交易性金融資產,投資成本2800萬元,資產負債表日的公允價值3250萬元期末資產、負債項目的暫時性差異,除上述提及的項目外,無其他項目。要求:(1)計算2019年度當期應交所得稅,并編制會計分錄。6分(2)計算出遞延所得稅

民辦非，2020年年末資產負債表庫存現(xiàn)金太大，19萬多。實際備用金只有5000元，怎么處理呢。主要是19年新辦的，注冊金10萬元都取出來，當提取備用金處理了，

5、大華公司2018年度利潤表中利潤總額為2000萬5元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債均不存在期初余額。求大華公司的會計處理及稅法規(guī)定存在差別的科目。(10分) 2018年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅法規(guī)定存在差別的有: (1)取得國債利息80萬元已計入利潤總額。 (2)2018年1月開始計提折舊的一項固定資產，成本為1500萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 (3)向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元。按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。 4)當期取得作為交易性金融資產核算的股票投資成本900萬元，12月31日公允價值1300萬元。 (5)業(yè)務招待費實際發(fā)生額400萬元，稅法規(guī)定的扣除限額80萬元。 (6)期末對持有的存貨計提了60萬元的存貨跌價準備。 (7)年末計提產品保修費300萬元，計入銷售費用。

21.多選題甲公司2×19年至2×20年為非專利技術研究開發(fā)了一項新工藝。2×19年10月1日以前發(fā)生各項研究、調查、試驗等費用400萬元,在2×19年10月1日,該公司證實該項新工藝研究成功,后續(xù)支出應予資本化。2×19年10月至12月發(fā)生材料費用、直接人工等各項支出共計200萬元,2×20年1月至6月又發(fā)生材料費用、直接參與開發(fā)人員的工資、場地設備等租金和注冊費等支出800萬元,按照新工藝試生產了產品,2×20年6月20日通過鑒定,證明可以達到預定用途,甲公司將該項新工藝作為商業(yè)性使用并預計在未來10年可以為公司帶來經濟利益,甲公司采用直線法攤銷該項無形資產,無殘值。下列關于該項新工藝的會計處理中正確的有()。A2×19年12月31日資產負債表上列示無形資產的金額為200萬元B2×19年12月31日因該項非專利技術研究增加利潤表上研發(fā)費用金額400萬元C2×20年6月30日資產負債表上列示無形資產的金額為991.67萬元D2×20年12月31日資產負債表上列示無形資產的金額為900萬元

21.多選題甲公司2×19年至2×20年為非專利技術研究開發(fā)了一項新工藝。2×19年10月1日以前發(fā)生各項研究、調查、試驗等費用400萬元,在2×19年10月1日,該公司證實該項新工藝研究成功,后續(xù)支出應予資本化。2×19年10月至12月發(fā)生材料費用、直接人工等各項支出共計200萬元,2×20年1月至6月又發(fā)生材料費用、直接參與開發(fā)人員的工資、場地設備等租金和注冊費等支出800萬元,按照新工藝試生產了產品,2×20年6月20日通過鑒定,證明可以達到預定用途,甲公司將該項新工藝作為商業(yè)性使用并預計在未來10年可以為公司帶來經濟利益,甲公司采用直線法攤銷該項無形資產,無殘值。下列關于該項新工藝的會計處理中正確的有()。A2×19年12月31日資產負債表上列示無形資產的金額為200萬元B2×19年12月31日因該項非專利技術研究增加利潤表上研發(fā)費用金額400萬元C2×20年6月30日資產負債表上列示無形資產的金額為991.67萬元D2×20年12月31日資產負債表上列示無形資產的金額為900萬元