按加工費折算成人民幣開免稅普票嗎？賬務(wù)處理怎么做?

同學(xué)您好，您參考這個 來料加工和進料加工業(yè)務(wù)是常見的兩種進出口業(yè)務(wù)方式，由于其字面意思相近，所以在實際操作中，人們?nèi)菀讓煞N業(yè)務(wù)混淆，下面，我們分析一下這兩種業(yè)務(wù)的區(qū)別：? ? ??一、業(yè)務(wù)實質(zhì)不同：來料加工是一種委托加工業(yè)務(wù)；而進料加工是一種購進和銷售業(yè)務(wù)。? ? ??二、合同方式不同：來料加工一般是進口原材料與出口產(chǎn)成品簽訂一筆進出口合同；而進料加工一般進口原材料簽訂一筆進口合同，出口產(chǎn)成品簽訂一筆出口合同，進出口合同上沒有實際聯(lián)系。? ? ??三、客戶對象不同：來料加工進口和出口一般是同一個客戶；而進料加工進口原材料和出口產(chǎn)成品的客戶一般不同。? ? ??四、稅收處理不同。? ? ??1、增值稅：? ? ??來料加工是免稅業(yè)務(wù)。? ? ??進口時免增值稅，出口時免征增值稅，收取的加工費免征增值稅，因為是免稅收入，所以其對應(yīng)的國內(nèi)貨物所支付的進項稅額不得抵扣，不涉及出口退稅。? ? ??進料加工是出口退稅業(yè)務(wù)。? ? ??進口時免增值稅，出口時按免抵退稅辦法計算出口退稅，但要考慮進口時免稅購進的原材料部分來計算“當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額”和“當(dāng)期免抵退稅額抵減額“。? ? ???2、關(guān)稅：? ? ??來料加工進口時免征關(guān)稅，出口時對成品也不征收出口關(guān)稅。? ? ??進料加工按加工后復(fù)出口的數(shù)量免征進口關(guān)稅，出口時這部分材料免征出口關(guān)稅。? 1.收到受托加工物資時：? 不作會計處理，但對收到的受托加工物資，應(yīng)當(dāng)在備查簿中進行登記。? 2.實際加工時：? 借：生產(chǎn)成本? 貸：制造費用?等? 3.完工入庫時：? 借：庫存商品——受托加工完工商品? 貸：生產(chǎn)成本? 4.交付完工物資時：? 借：應(yīng)收帳款?等? 貸：主營業(yè)務(wù)收入?等? 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）? 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅? 同時，結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品：? 借：主營業(yè)務(wù)成本?等? 貸：庫存商品——受托加工完工商品? 另外：在備查簿上登記交還的受托加工物資。?%2B? 進料加工? 1、科目設(shè)置? ◆?原材料—進料加工—手冊號—XX料件? ◆?生產(chǎn)成本－－進料加工—手冊號-XX成品－－直接材料? ◆?生產(chǎn)成本－－進料加工—手冊號-XX成品－－直接人工? ◆?生產(chǎn)成本－－進料加工—手冊號-XX成品—制造費用? ◆?產(chǎn)成品－－進料加工—手冊號-XX成品? ◆?主營業(yè)務(wù)成本?－－進料加工—手冊號-XX成品? 2、會計核算? ◆購入免稅料件時? DR：原材料—進料加工—手冊號—XX料件? CR：應(yīng)付帳款、銀行存款等? ◆?領(lǐng)用保稅料件時? DR：生產(chǎn)成本－－進料加工—手冊號-XX成品－－直接材料? CR：直接材料－－進料加工—手冊號—XX料件? ◆?核算直接人工時? DR：生產(chǎn)成本－－進料加工—手冊號-XX成品－－直接人工? CR：應(yīng)付工資? ◆?核算制造費用時? DR：生產(chǎn)成本－－進料加工—手冊號-XX成品－－制造費用? CR：制造費用—XX費用? ◆結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品時? DR：產(chǎn)成品－－進料加工—手冊號-XX成品? CR：生產(chǎn)成本－－進料加工—手冊號-XX成品－－直接材料? 生產(chǎn)成本－－進料加工—手冊號-XX成品－－直接人工? 生產(chǎn)成本－－進料加工—手冊號-XX成品－－制造費用? ◆外銷確認(rèn)收入? 應(yīng)收帳款? 主營業(yè)務(wù)收入－－進料加工—手冊號-XX成品? ◆?結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本? 主營業(yè)務(wù)成本－－進料加工—手冊號-XX成品? 產(chǎn)成品－－進料加工—手冊號-XX成品? ◆每月免稅申報時? 主營業(yè)務(wù)成本－－－－出口征退稅差? 應(yīng)交稅金－－－－-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）? ◆收到稅務(wù)機關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》（或《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅核銷證明》?），依據(jù)不予抵扣稅額抵減額：? 主營業(yè)務(wù)成本－－進料加工—手冊號-XX成品（紅字）? 應(yīng)交稅金－－－－-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）? ◆收到稅務(wù)機關(guān)《免抵退稅通知書》時，依據(jù)應(yīng)退稅額、留抵稅額：? 應(yīng)收出口退稅? 應(yīng)交稅金－－－－-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）? 應(yīng)交稅金－－－－-應(yīng)交增值稅（出口退稅）? ◆成交方式為CIF時，應(yīng)當(dāng)先按照出口專用發(fā)票金額確認(rèn)收入，收到運保傭單據(jù)時，沖減收入、成本? 主營業(yè)務(wù)收入—出口（紅字）? 應(yīng)付帳款、銀行存款等? 主營業(yè)務(wù)成本－－出口（紅字）? 應(yīng)交稅金－－－－-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）

非常謝謝老師

老師，你好我出口報關(guān)單申報日期1月出口日期2月，我申報就要開票就是1月開票，2月結(jié)關(guān)2月開1月和2月匯率調(diào)整發(fā)票，那我賬務(wù)處理1月按發(fā)票確認(rèn)收入，2月按匯率調(diào)整發(fā)票確認(rèn)收入還是1月我只做發(fā)出商品，2月才做確認(rèn)收入？

您可以按出口日期的

就是按2月出口日期再確認(rèn)收入，1月我做發(fā)出商品是嗎？

老師，外綜服生產(chǎn)企業(yè)賬務(wù)處理怎么做

我外綜服開一張0%出口發(fā)票和13%代辦退稅增值稅專用發(fā)票，按內(nèi)銷交13%的稅是做在應(yīng)收賬款，然后出口退稅款再另外收還是說13%稅作為其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（代辦退稅）然后和退稅款相抵?

就是我是借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 還是借:應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（代辦退稅） 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）?