2018年1月1日甲公司以銀行存款購(gòu)入A公司當(dāng)日發(fā)行的面值為100萬(wàn)元的債券，票面利率為5%，期限4年。按管理層管理該債券的業(yè)務(wù)模式甲公司將該債券投資分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。要求請(qǐng)分別一下情況做出該項(xiàng)債券投資取得、計(jì)息、到期的相關(guān)業(yè)務(wù)分錄（含實(shí)際利率法攤銷的計(jì)算） （1）債權(quán)的公允價(jià)值是98萬(wàn)元，相關(guān)交易費(fèi)用是2萬(wàn)元 每年末計(jì)息付息、到期還本 2）債券的公允價(jià)值是88萬(wàn)，相關(guān)交易費(fèi)用2萬(wàn)，每年末計(jì)息付息、到期還本 3）債券公允價(jià)值103萬(wàn)，相關(guān)交易費(fèi)用2萬(wàn)，每年末計(jì)息付息、到期還本 4）債券公允價(jià)值103萬(wàn)，相關(guān)交易費(fèi)用2萬(wàn)，到期一次還本付息

同學(xué)，你是寫明實(shí)際利率是多少啊，不然怎么去攤銷呢

這樣沒(méi)辦法做嗎？可以吧？

這樣只可以做購(gòu)入時(shí)的分錄，計(jì)息必須要實(shí)際利率

沒(méi)關(guān)系，怎么做分錄?

不知道如何下手去解決問(wèn)題

購(gòu)入 1.借：債權(quán)投資-面值100貸：銀行存款90? 債權(quán)投資-利息調(diào)整102和3借：債權(quán)投資-面值100?債權(quán)投資-利息調(diào)整5貸：銀行存款105?

為什么銀行存款為90?

公允價(jià)值加相關(guān)費(fèi)用

謝謝老師