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演示賬套

Q

某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年8月有關(guān)業(yè)務(wù)如下:

(1)、月初收購(gòu)煙葉一批。收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)款項(xiàng)為40萬(wàn)元。價(jià)外補(bǔ)貼4萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元。已取得合法的貨物運(yùn)輸發(fā)票，并按規(guī)定支付了煙葉稅（稅率20%）。驗(yàn)收后隨即發(fā)往郊縣，用煙絲廠加工煙絲，本月加工完畢，全部收回。支付不含稅加工費(fèi)15000元。以及代墊輔助材料4000元（不含稅），取得增值稅稅控專用發(fā)票。其消費(fèi)稅已由乙方代收代繳。（乙方無(wú)同類煙絲銷售價(jià)）
(2)、上述收回的煙絲30%直接外銷。取得不含稅價(jià)款40萬(wàn)元,其余部分用于連續(xù)生產(chǎn)100箱A牌卷煙。本月將生產(chǎn)的100箱。A牌卷煙全部銷售。取得不含稅售價(jià)325萬(wàn).
（3)、研制并生產(chǎn)新型B型卷煙4箱，生產(chǎn)成本10萬(wàn)元。將其全部分配給投資者，已知該卷煙成本利潤(rùn)率為10%。該卷葉成本利潤(rùn)率為10%。
要求：計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。

2020-11-06 22:48

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-11-07 02:51

你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你

齊紅老師解答 2020-11-07 08:27

業(yè)務(wù)1可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是
（40%2B4）*（1%2B20%）*9%%2B2*9%%2B1.9*13%=5.18萬(wàn)

齊紅老師解答 2020-11-07 08:28

代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算過(guò)程是
（44*1.2%2B1.9）/（1-30%）*30%=23.44

齊紅老師解答 2020-11-07 08:29

業(yè)務(wù)2銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
40*13%%2B325*13%=47.45

齊紅老師解答 2020-11-07 08:30

繳納消費(fèi)稅的計(jì)算是
40*30%%2B325*56%%2B100*150/10000=195.5

齊紅老師解答 2020-11-07 08:32

業(yè)務(wù)3繳納增值稅的計(jì)算
（10*10%%2B10%2B4*150/10000）/（1-56%）*13%=3.27

齊紅老師解答 2020-11-07 08:33

業(yè)務(wù)3繳納消費(fèi)稅稅的計(jì)算
（10*10%%2B10%2B4*150/10000）/（1-56%）*56%%2B0.06

快賬用戶1456 追問(wèn) 2020-11-07 22:30

（40 4）*（1 20%）*9% 2*9% 1.9*13%=5.18萬(wàn)
代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算過(guò)程是
（44*1.2 1.9）/（1-30%）*30%=23.44
業(yè)務(wù)2銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
40*13% 325*13%=47.45
繳納消費(fèi)稅的計(jì)算是
40*30% 325*56% 100*150/10000=195.5
業(yè)務(wù)3繳納增值稅的計(jì)算
（10*10% 10 4*150/10000）/（1-56%）*13%=3.27
業(yè)務(wù)3繳納消費(fèi)稅稅的計(jì)算
（10*10% 10 4*150/10000）/（1-56%）*56% 0.06

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