華宇公司為增值稅的一般納稅人，適用的增值稅稅率，適用的增值稅稅率為13%，運輸費增值稅率9%，該公司2020年5月初“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”賬戶期初無余額，“應(yīng)交稅費——未交增值稅”賬戶期初貸方余額為26500元。5月份發(fā)生的交易或事項有： 1、購入機器設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明的買價為210000元，增值稅為27300元，發(fā)生運輸費2000元（不含稅），機器設(shè)備可直接投入使用。款項用銀行存款支付。 2、銷售產(chǎn)品一批，銷售額為450000元，成本為300000元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項存入銀行。 3、華宇公司以自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，該產(chǎn)品成本為50000元，售價和計稅價格均為70000元。 4、華宇公司繳納上月增值稅及本月預(yù)繳增值稅50000元。 根據(jù)上述材料，完成以下分錄。 （1）計算華宇公司購入生產(chǎn)設(shè)備的入賬金額。 （2）編制華宇公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)1-4的會計分錄。 3）計算華宇公司2020年5月末應(yīng)繳納的增值稅金額,計算并結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。
借，固定資產(chǎn)? 212000 應(yīng)交稅費 增值稅? 27300 貸，銀行存款，總金額? 借，銀行存款? 450000*1.13 貸，主營業(yè)務(wù)收入? 450000 應(yīng)交稅費 增值稅? 450000*13% 借，主營業(yè)務(wù)成本? ?300000 貸，庫存商品? 300000 借，應(yīng)付職工薪酬? ?70000*1.13 貸，主營業(yè)務(wù)收入? 70000 應(yīng)交稅費 增值稅? 70000*13% 借，應(yīng)交稅費 增值稅? 50000 貸，銀行存款? ?50000 借，應(yīng)交稅費 轉(zhuǎn)出未交增值稅 ，用銷項-進項 貸，應(yīng)交稅費 未交增值稅?
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老師，第五題能詳細一點嗎？
是第三問結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的
如何計算呢？
前面每一個分錄里面分別計算的應(yīng)交增值稅，你用這個應(yīng)交增值稅的余額來進行計算。
是第二問的應(yīng)交增值稅全部加起來嗎
前面給了你很多分錄對不對？那么每一個分錄里面都有這個應(yīng)交稅費，增值稅你把這些應(yīng)交稅費，增值稅的余額算出來，就是最后一個分錄的金額。
也就是用第四個會計分錄的預(yù)繳的減去上面3個的嗎
是的，是的，就是這個意思。
好的謝謝老師
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快。
老師，第三題最終的會計分錄是這樣寫嗎？ (3) 借：應(yīng)交稅費 轉(zhuǎn)出未交增值稅 17600 貸：應(yīng)交稅費 未交增值稅 17600
是的，分錄處理是正確的
好，謝謝老師
不客氣，祝你工作愉快。