繳款單位不是一般納稅人

同學(xué)你好，如果不是一般納稅人，是將稅款計(jì)入購入貨物的成本；

具體分錄是不是，借 庫存商品745.15 貸 應(yīng)付賬款 683 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交進(jìn)口增值稅 62.15

同學(xué)你好 借，庫存商品745.15 貸，應(yīng)付賬款745.15

這增值稅是我司繳納的。為什么直接計(jì)入應(yīng)付賬款，而不是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅？

而且這份繳款書，是A公司代B公司繳納的。A公司是小規(guī)模納稅人，B公司是一般納稅人。

A公司的分錄 是不是 借 應(yīng)收賬款62.15 貸 銀行存款62.15 B公司的分錄 借：庫存商品745.15 貸 應(yīng)付賬款683 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）62.15 ？是不是應(yīng)該這樣寫？

同學(xué)你好，A只代B交了稅款么？

是的，A代繳稅款

同學(xué)你好 A的分錄 借，應(yīng)收賬款62.15 貸，銀行存款62.15 B的分錄 借，庫存商品 745.15 貸，應(yīng)付賬款一境 外企業(yè)683 貸，應(yīng)付賬款一B公司62.15 進(jìn)項(xiàng)稅額是在借方的，不在貸方；并且小規(guī)模納稅人是沒有進(jìn)項(xiàng)稅額的；您是A還是B？

我是B公司的。

同學(xué)你好 A的分錄 借，應(yīng)收賬款62.15 貸，銀行存款62.15 B的分錄 借，庫存商品 683 借，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增進(jìn)項(xiàng)62.15 貸，應(yīng)付賬款一境 外企業(yè)683 貸，應(yīng)付賬款一B公司62.15

那B公司不就沒有進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣了嗎？

同學(xué)你好， B的分錄 借，庫存商品 683 借，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增進(jìn)項(xiàng)62.15——這個(gè)不就是B公司的進(jìn)項(xiàng)么？ 貸，應(yīng)付賬款一境 外企業(yè)683 貸，應(yīng)付賬款一A公司62.15

好的，為什么繳納進(jìn)口增值稅 是按銷售價(jià)繳納。不是按進(jìn)口貨物的金額繳納嗎？

同學(xué)你好，進(jìn)口增值稅是按組價(jià)交稅的，增值稅=銷售額*稅率

銷售額，指的是我司銷售出去的金額嗎？