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演示賬套

一般納稅人6月勾選認證發(fā)票少勾選兩張是13.8的進項稅，錯誤以為那兩張專票是旅客運輸服務(wù)發(fā)票自行計算直接把稅額填上去了，6月沒交稅，只涉及進項稅留抵，直到10月才涉及繳稅，但是10月已經(jīng)過申報期，不能勾選10月的抵扣統(tǒng)計表了，我現(xiàn)在更正了6-10月的增值稅申報表，10月補了那個13.8的增值稅和對應(yīng)附加稅。要11月才能勾選認證13.8了。我想問6月份錄，我就把那張13.8原本應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進項稅額，改成應(yīng)交稅費-待認證進項稅額，然后直到11月份勾選了再待認證進項稅轉(zhuǎn)到進項稅分錄，，這個不影響我資產(chǎn)負債表也不影響利潤表，這樣做合不合理

2025-11-23 20:55

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2025-11-23 21:04

您好，6月那13.8元進項稅本來沒勾選認證卻誤填進申報表進了“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）”，其實應(yīng)該先放“應(yīng)交稅費-待認證進項稅額”，等到11月勾選認證通過了再從“待認證進項稅額”轉(zhuǎn)進“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）”去抵扣，這樣做賬務(wù)上只是把13.8元從“進項稅額”科目調(diào)整到“待認證進項稅額”科目，11月再轉(zhuǎn)回來，借貸相等比如借：應(yīng)交稅費-待認證進項稅額 13.8 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）13.8，認證后再借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）13.8 貸：應(yīng)交稅費-待認證進項稅額 13.8，整個過程不涉及利潤表，資產(chǎn)負債表里只是應(yīng)交稅費下明細科目變動、總額不變，所以這樣做合理且不影響資產(chǎn)負債表和利潤表。