請問：集團公司有兩個公司，業(yè)務(wù)是兩個公司往集團公司投資兩次投資款，集團公司年底需要做合并報表嗎？沒有一點業(yè)務(wù)往來

2025-11-23 09:22

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2025-11-23 09:27

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

齊紅老師解答 2025-11-23 09:29

您好，如果集團公司對那兩個投資它的公司有控制權(quán)（比如持股超過50%或能說了算），哪怕它們之間沒做一筆業(yè)務(wù)，年底也必須做合并報表把這兩個公司并進來；如果集團公司根本控制不了那兩個公司，那它自己可能就不用做合并報表，得看誰是真正的母公司或控股方來決定。

快賬用戶6345 追問 2025-11-23 09:33

集團公司沒有往兩個公司投資一分錢，

齊紅老師解答 2025-11-23 09:44

哦哦，無業(yè)務(wù)，無投資，這也要合并的

快賬用戶6345 追問 2025-11-23 10:02

沒投資，沒有持股，

齊紅老師解答 2025-11-23 10:02

也要合并的，只是沒有抵消，

快賬用戶6345 追問 2025-11-23 10:02

三個公司都是一個老板

齊紅老師解答 2025-11-23 10:06

哦哦，那稅務(wù)上不用合并的，是老板個人要求合并的吧，

快賬用戶6345 追問 2025-11-23 10:06

老板沒有要求

齊紅老師解答 2025-11-23 10:07

哦哦，那咱不用考慮這個合并的事了

快賬用戶6345 追問 2025-11-23 10:08

沒有業(yè)務(wù)，做合并報表把幾個公司資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)合計一起做資產(chǎn)負(fù)債表就可以了吧

齊紅老師解答 2025-11-23 10:09

對的，以下是不是網(wǎng)上抄的，是工作中的總結(jié)：合并報表編制： 1.合并報表先把負(fù)債表和利潤表簡單相加合并，在后面添加調(diào)整列，調(diào)整的的未分配利潤是子公司累計未分配利潤*少數(shù)股東持股比例，下面列示少數(shù)股東權(quán)益等于子公司累計未分配利潤*少數(shù)股東持股比例%2B少數(shù)股東實繳資本分錄是，借：實收資本（少數(shù)股東實繳資本） ?資本公積（子公司累計凈利潤*少數(shù)股東占比） ? ?貸：長期股權(quán)投資（少數(shù)股東實繳資本） ? ?少數(shù)股東權(quán)益（子公司累計凈利潤*少數(shù)股東占比），借：未分配利潤（子公司累計凈利潤*少數(shù)股東占比） ? ?貸：少數(shù)股東權(quán)益（子公司累計凈利潤*少數(shù)股東占比） 2.合并利潤表把內(nèi)部交易調(diào)整抵銷，子公司的累計未分配利潤列示在利潤表下：歸屬于母公司股東的凈利潤（持續(xù)經(jīng)營凈利潤減少數(shù)股東損益）， ? ?少數(shù)股東損益（子公司累計未分配利潤*少數(shù)股東持股比例） ? ?持續(xù)經(jīng)營凈利潤是合并報表的凈利潤 3.合并現(xiàn)金流量表就是內(nèi)部相互流量調(diào)整抵消。