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演示賬套

A公司是母公司占51%，B公司是子公司，C 公司是沒關(guān)系的公司占49%股份，去年A 給B 投了10萬元，C給B 投了2萬元，做合并報(bào)表的時(shí)候需要怎么寫去年和今年的抵消分錄？

2025-11-21 09:26

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-11-21 09:28

去年：借 “實(shí)收資本（B 公司）12”，貸 “長(zhǎng)期股權(quán)投資（A 對(duì) B）10”、貸 “少數(shù)股東權(quán)益 2”（僅抵消母公司投資，C 公司投資記少數(shù)股東權(quán)益）。今年：① 抵消期初：同去年分錄（替換期初數(shù)）；② 抵消當(dāng)年收益：借 “投資收益（A 享 B 凈利潤(rùn) 51%）”，貸 “長(zhǎng)期股權(quán)投資”，同時(shí)借 “少數(shù)股東損益（B 凈利潤(rùn) 49%）”，貸 “少數(shù)股東權(quán)益”；③ 若 B 分紅：借 “投資收益（A 享 51%）”，貸 “應(yīng)付股利（A）”，C 享分紅不抵消。

快賬用戶7750 追問 2025-11-21 09:34

今年就是把去年的借 “實(shí)收資本（B 公司）12”，貸 “長(zhǎng)期股權(quán)投資（A 對(duì) B）10”、貸 “少數(shù)股東權(quán)益 2”（僅抵消母公司投資，C 公司投資記少數(shù)股東權(quán)益）。再從新寫一次嗎如果沒有新的投資和分紅

齊紅老師解答 2025-11-21 09:35

是的。今年無新投資、無分紅時(shí)，需先重復(fù)去年核心抵消分錄（替換為期初數(shù)），再抵消當(dāng)年 A 享有的 B 公司凈利潤(rùn)份額，具體簡(jiǎn)單分錄：抵消期初：借 “實(shí)收資本（B 公司，期初）12”，貸 “長(zhǎng)期股權(quán)投資（A 對(duì) B，期初）10”、貸 “少數(shù)股東權(quán)益（期初）2”；抵消當(dāng)年收益：借 “投資收益（A 享 B 凈利潤(rùn) ×51%）”，貸 “長(zhǎng)期股權(quán)投資”，同時(shí)借 “少數(shù)股東損益（B 凈利潤(rùn) ×49%）”，貸 “少數(shù)股東權(quán)益”。