某食品廠為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生如下幾起非正常損失：（1）5月由于管理不善，造成電源起火，燒毀一棟辦公樓。該辦公樓于2019年5月購進投入使用，專用發(fā)票注明該樓房金額1000萬元，增值稅稅額為90萬元已經(jīng)過認證。假設(shè)企業(yè)計算折舊使用平均年限法，預(yù)計使用壽命20年，無殘值。（2）6月某批次在產(chǎn)品的60%因違反國家法律法規(guī)被依法沒收，該批次在產(chǎn)品所耗用的購進貨物成本為10萬元，發(fā)生運費1萬元，增值稅專用發(fā)票已于購進當月認證抵扣。（3）7月食品廠開始新建辦公樓，期間購進了水泥113萬元用于建設(shè)，并由某建筑設(shè)計公司提供辦公樓設(shè)計服務(wù)，金額106萬元，該項目交由某建筑公司進行建設(shè)，金額109萬元，上述項目均取得了增值稅專用發(fā)票，企業(yè)已于當期認證。2020年9月，該辦公樓被建委認定為違章建筑，被依法拆除。要求：（1）請考慮食品廠發(fā)生上述“非正常損失”后增值稅會計處理的方法；（2）逐筆完成上述業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅的會計處理。

某食品廠為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生如下幾起非正常損失：（1）5月由于管理不善，造成電源起火，燒毀一棟辦公樓。該辦公樓于2019年5月購進投入使用，專用發(fā)票注明該樓房金額1000萬元，增值稅稅額為110萬元已經(jīng)過認證。假設(shè)企業(yè)計算折舊使用平均年限法，預(yù)計使用壽命20年，無殘值。（2）6月某批次在產(chǎn)品的60%因違反國家法律法規(guī)被依法沒收，該批次在產(chǎn)品所耗用的購進貨物成本為10萬元，發(fā)生運費1萬元，增值稅專用發(fā)票已于購進當月認證抵扣。（3）7月食品廠開始新建辦公樓，期間購進了水泥113萬元用于建設(shè)，并由某建筑設(shè)計公司提供辦公樓設(shè)計服務(wù)，金額106萬元，該項目交由某建筑公司進行建設(shè)，金額109萬元，上述項目均取得了增值稅專用發(fā)票，企業(yè)已于當期認證。2020年9月，該辦公樓被建委認定為違章建筑，被依法拆除。要求：（1）請考慮食品廠發(fā)生上述“非正常損失”后增值稅會計處理的方法；（2）逐筆完成上述業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅的會計處理。

你好，a公司屬于制造業(yè)一般納稅人，生產(chǎn)電動車輪轂的。a公司目前的經(jīng)營廠房是租的。a公司另外買了一塊地，聘請了當?shù)氐慕ㄔO(shè)公司幫忙在這塊地上建設(shè)辦公樓宿舍廠房等。那么a公司在賬務(wù)處理時，是不是新廠房建設(shè)期間發(fā)生的所有支出（比如工程款、挖機費、水電費等）全部計入在建工程科目呢？那么在建工程的明細科目如何設(shè)置

2、已知：購銷貨物的增值稅稅率均為13%，成本利潤率為10%，交通運輸業(yè)、不動產(chǎn)增值稅稅率9%，不考慮城建稅和教育費附加。取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認證。要求：分析每筆業(yè)務(wù)，計算相關(guān)稅費并作相應(yīng)的會計處理。（1）甲公司2019年10月份購進一棟大樓用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款2000萬元，稅款180萬元。（2）接上題（1），2020年8月28日將該大樓出售，取得價稅合計2398萬元，開具了增值稅專用發(fā)票。（3）某增值稅一般納稅人于2019年10月斥資981萬元（含稅）購進一棟大樓（取得增值稅專用發(fā)票）用作職工宿舍。（4）承接上題（3），2020年4月決定將該職工宿舍改建為生產(chǎn)經(jīng)營場所，假設(shè)不動產(chǎn)凈值率為90%。（5）因逾期未能收回包裝物（包裝的是應(yīng)稅消費品化妝品），本月沒收上月收取的包裝物押金2260元。（6）2019年5月1日，納稅人甲公司購買了一座大樓辦公用，取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上價款2000萬元，增值稅額180萬元。（7）承接上題，2020年4月，甲公司將該大樓（假設(shè)凈值1800萬元）改造成員工食堂。

1、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)，2021年8月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)購進生產(chǎn)用原材料及水、電等取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅共計25萬元。(2)購進一批小電器，作為獎勵發(fā)給職工，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為0.5萬元。(3)購進生產(chǎn)檢查設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明的價款30萬、增值稅3.9萬元(4)將成本為20萬的自產(chǎn)特制空調(diào)用于本企業(yè)職工宿舍，這批特制空調(diào)沒有同類產(chǎn)品價格。(5)當月銷售汽車，收取價稅合計金額600萬元，另外收取包裝費78萬元，開具了增值稅普通發(fā)票。注:成本利潤率為10%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。(共12分)要求:(1)分析購進小電器作為獎勵發(fā)給員工，進項稅是否可以抵扣。(2分)(2)計算可以扣除的進項稅額。(3分)(3)計算出本月的銷項稅額。(4分)(4)計算本月應(yīng)納增值稅稅額