房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)增值稅預(yù)繳申報(bào)預(yù)繳稅率3%，正式賣(mài)了后怎么申報(bào)差額呢
同學(xué)，你好
正式銷(xiāo)售時(shí)，需按差額計(jì)算銷(xiāo)售額并申報(bào)增值稅，具體步驟如下：
銷(xiāo)售額計(jì)算
適用一般計(jì)稅方法的一般納稅人，銷(xiāo)售額為全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款后的余額
計(jì)算公式：
銷(xiāo)售額 = (全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 - 當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款) ÷ (1 %2B 9%)
允許扣除的土地價(jià)款范圍包括：向政府支付的土地價(jià)款、拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用等
扣除需取得省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的財(cái)政票據(jù)
銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算
銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 銷(xiāo)售額 × 9%
。
申報(bào)抵減預(yù)繳稅款
正式申報(bào)時(shí)，將預(yù)繳的增值稅稅款從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵減。未抵減完的預(yù)繳稅款可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
正式銷(xiāo)售時(shí)，需按差額計(jì)算銷(xiāo)售額并申報(bào)增值稅，具體步驟如下：
銷(xiāo)售額計(jì)算
適用一般計(jì)稅方法的一般納稅人，銷(xiāo)售額為全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款后的余額
計(jì)算公式：
銷(xiāo)售額 = (全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 - 當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款) ÷ (1 %2B 9%)
允許扣除的土地價(jià)款范圍包括：向政府支付的土地價(jià)款、拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用等
扣除需取得省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的財(cái)政票據(jù)
銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算
銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 銷(xiāo)售額 × 9%
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申報(bào)抵減預(yù)繳稅款
正式申報(bào)時(shí)，將預(yù)繳的增值稅稅款從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵減。未抵減完的預(yù)繳稅款可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
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Q
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)繳增值稅如何填寫(xiě)申報(bào)表
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Q
老師好，房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)了預(yù)收房款349074元，需要預(yù)繳多少稅？ 增值稅申報(bào)，表怎填？
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Q
房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅的同時(shí)預(yù)繳附加稅，那后續(xù)開(kāi)票確認(rèn)收入后轉(zhuǎn)讓稅金及附加，補(bǔ)繳附加稅的差額，那后續(xù)補(bǔ)繳差額時(shí)會(huì)在申報(bào)表中體現(xiàn)當(dāng)時(shí)已預(yù)繳的增值稅么？還是說(shuō)直接根據(jù)自己計(jì)算的差額申報(bào)繳納附加稅？
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Q
房地產(chǎn)企業(yè)還沒(méi)有正式開(kāi)銷(xiāo)售發(fā)票，按預(yù)收款預(yù)繳的增值稅，每月報(bào)稅時(shí)除了填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)(稅額抵減情況表)》，申報(bào)時(shí)是不是還要填寫(xiě)在申報(bào)表主表第28欄①分次預(yù)繳稅額欄次？還是等到開(kāi)正式發(fā)票給業(yè)主時(shí)，即有銷(xiāo)售額時(shí)再填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表（主表）第28欄？
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Q
房開(kāi)企業(yè)開(kāi)具預(yù)售款發(fā)票 在企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表填納稅調(diào)增額 如果預(yù)轉(zhuǎn)銷(xiāo) 開(kāi)正式發(fā)票了 報(bào)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表時(shí)營(yíng)業(yè)收入中填寫(xiě)的包含預(yù)轉(zhuǎn)銷(xiāo)開(kāi)的發(fā)票數(shù)嗎
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預(yù)繳增值稅抵減的賬面會(huì)計(jì)分錄怎么做
同學(xué)，你好
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅