會(huì)計(jì)處理及申請(qǐng)退稅流程 出口退稅會(huì)計(jì)怎么做賬務(wù)處理流程如下： 　　1、未實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規(guī)定退稅的，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)收出口退稅額，做如下分錄： 　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 　　收到出口退稅時(shí)： 　　借：銀行存款 　　貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款 　　當(dāng)退稅額低于購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額時(shí)： 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 　　2、實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物，在貨物出口銷售后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本時(shí)，按規(guī)定計(jì)算的退稅額低于購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額，做如下分錄： 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 　　按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額： 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 　　在規(guī)定期限內(nèi)，內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額不足以抵減出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，不足部分按有關(guān)稅法規(guī)定給予退稅的，應(yīng)在實(shí)際收到退稅款時(shí)： 　　借：銀行存款 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 　　為核算納稅人出口貨物應(yīng)收取的出口退稅款，設(shè)置“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”科目，該科目借方反映銷售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)退回的增值稅、消費(fèi)稅等，貸方反映實(shí)際收到的出口貨物應(yīng)退回的增值稅、消費(fèi)稅等，期末借方余額，反映尚未收到的應(yīng)退稅額。 出口退稅的期限主要有認(rèn)定時(shí)限、退稅申報(bào)期限和退稅申報(bào)截止期限。 認(rèn)定時(shí)限 　　對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者應(yīng)按照規(guī)定在取得出口經(jīng)營(yíng)資格備案之日起(沒(méi)有出口經(jīng)營(yíng)資格的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在代理出口協(xié)議簽訂之日起)30日內(nèi)到所屬國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理出口退稅認(rèn)定手續(xù)。 退稅申報(bào)期限 　　外貿(mào)企業(yè)一個(gè)月內(nèi)可多次申報(bào)，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按月在1日-15日的申報(bào)期內(nèi)申報(bào)。 退稅申報(bào)截止期限 　　一是正常申報(bào)截止期限。外貿(mào)企業(yè)自報(bào)關(guān)出口之日起90天后的第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期;生產(chǎn)企業(yè)自報(bào)關(guān)出口之日起90天后的第一個(gè)免抵退稅申報(bào)期。 　　二是延期申報(bào)截止期限。因特殊原因無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退稅的，出口企業(yè)可以書面形式向退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期3個(gè)月辦理。 申請(qǐng)辦理出口退稅的流程如下： 　　1、相關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取:企業(yè)-般在取得相關(guān)部[J已經(jīng)批準(zhǔn)其經(jīng)營(yíng)出C]產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件核發(fā)的工商登記的證明之后,應(yīng)當(dāng)于30日之內(nèi)申請(qǐng)辦理出口企業(yè)退稅登記手續(xù); 　　2、退稅登記申報(bào)和受理:企業(yè)收到出口企業(yè)退稅登記表后，按照登記表和法律法規(guī)的要求填寫企業(yè)印鑒和相關(guān)人員印鑒后，與公司出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、I商登記證明文件等資料一起提交申請(qǐng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審查確定后，受理登記 　　3、填發(fā)出1退稅登記證:稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)的正式申請(qǐng),并通過(guò)審核確定沒(méi)錯(cuò)之后按照規(guī)定的程序批準(zhǔn)。之后核發(fā)給該企業(yè)"出口退稅登記”資格; 　　4、出口退稅登記變更或注銷:企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或退稅政策變更時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需變更或注銷退稅登記。 　　一般納稅人要申請(qǐng)出口退稅，第一步要申請(qǐng)辦理進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)。 　　在外貿(mào)企業(yè)出口退稅軟件上填寫初次出口退稅申請(qǐng)表，將表格下載到u盤，將公司許可證、公章、法人私章等初次海關(guān)信息帶到國(guó)稅進(jìn)行無(wú)紙化備案，拿到后上傳到國(guó)稅系統(tǒng)，即初次出口退稅備案通過(guò)。 　　備案大概一個(gè)月通過(guò)，錄入發(fā)票審核通過(guò)。您可以通過(guò)稅務(wù)板在出口退稅軟件上申請(qǐng)退稅，填寫采購(gòu)發(fā)票和出口報(bào)關(guān)單的明細(xì)，在所有表格成功后，生成數(shù)據(jù)并上傳到國(guó)稅系統(tǒng)。 　　稅局收到提交申請(qǐng)的退稅申請(qǐng)，會(huì)聯(lián)系法人再次提交申請(qǐng)退稅的相關(guān)資料(運(yùn)輸單據(jù)、無(wú)紙化報(bào)關(guān)單、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、租金水電發(fā)票復(fù)印件、租賃合同復(fù)印件、海關(guān)報(bào)關(guān)單、進(jìn)貨合同、銷貨合同)，將這些資料提供給稅局后審批無(wú)誤，如果退稅金額較大，稅局會(huì)提前聯(lián)系安排人上門核查，采用資料核實(shí)成功后，等稅局退稅即可。

以下是對(duì)這些問(wèn)題的回答： 工資、社保、稅務(wù)計(jì)提繳納分錄 工資計(jì)提：借：生產(chǎn)成本-工資、制造費(fèi)用-工資、管理費(fèi)用-工資、銷售費(fèi)用-工資等，貸：應(yīng)付職工薪酬-工資。 工資發(fā)放：借：應(yīng)付職工薪酬-工資，貸：銀行存款、其他應(yīng)收款-代扣員工負(fù)擔(dān)社保、其他應(yīng)收款-代扣員工負(fù)擔(dān)公積金、應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅。 社保計(jì)提：借：生產(chǎn)成本-社保、制造費(fèi)用-社保、管理費(fèi)用-社保、銷售費(fèi)用-社保等，貸：應(yīng)付職工薪酬-社保。 社保繳納：借：應(yīng)付職工薪酬-社保（企業(yè)部分）、其他應(yīng)付款-社保（個(gè)人部分），貸：銀行存款。 稅務(wù)計(jì)提與繳納：計(jì)提時(shí)，借：所得稅費(fèi)用等，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅等；繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅等，貸：銀行存款。個(gè)人所得稅由企業(yè)代扣代繳，發(fā)放工資時(shí)，借：應(yīng)付職工薪酬-工資，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅；繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅，貸：銀行存款。 社保個(gè)人部分用其他應(yīng)收款還是其他應(yīng)付款 一般先發(fā)工資后交社保，用其他應(yīng)付款；先交社保后發(fā)工資，用其他應(yīng)收款。 個(gè)人社保計(jì)提繳納記2次嗎 個(gè)人社保通常不需要單獨(dú)計(jì)提，在發(fā)放工資時(shí)扣除個(gè)人社保部分，繳納時(shí)按實(shí)際繳納金額進(jìn)行賬務(wù)處理，不存在記2次的情況。 工資、社保、稅務(wù)涉及的費(fèi)用類、成本類科目 工資：生產(chǎn)成本-工資、制造費(fèi)用-工資、管理費(fèi)用-工資、銷售費(fèi)用-工資等。 社保：生產(chǎn)成本-社保、制造費(fèi)用-社保、管理費(fèi)用-社保、銷售費(fèi)用-社保等。 稅務(wù)：企業(yè)所得稅通常計(jì)入所得稅費(fèi)用科目；增值稅、附加稅等根據(jù)情況分別計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)相關(guān)明細(xì)科目，實(shí)際繳納時(shí)計(jì)入銀行存款；個(gè)人所得稅在代扣時(shí)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅，繳納時(shí)沖減該科目。 增值稅計(jì)提繳納分錄 小規(guī)模納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，借：應(yīng)收賬款等，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅；繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款。 一般納稅人：購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，借：原材料等、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：銀行存款等；銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，借：應(yīng)收賬款等，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）；繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款。 附加稅計(jì)提繳納分錄 計(jì)提時(shí)，借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加等；繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加等，貸：銀行存款。 企業(yè)所得稅計(jì)提繳納分錄 計(jì)提時(shí)，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅；繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款。 個(gè)人所得稅計(jì)提繳納分錄 發(fā)放工資時(shí)，借：應(yīng)付職工薪酬-工資，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅；繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅，貸：銀行存款。 增值稅小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)分 年應(yīng)征增值稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)：小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下；一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元。 會(huì)計(jì)核算健全程度：一般納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料；小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算不健全或不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。 計(jì)稅方法：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般納稅人通常采用一般計(jì)稅方法。 附加稅7％3％2％的含義及基數(shù) 含義：分別是城市維護(hù)建設(shè)稅的不同稅率，7%適用于市區(qū)，5%適用于縣城、鎮(zhèn)，1%適用于不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的地區(qū)；3%是教育費(fèi)附加率；2%是地方教育附加率。 基數(shù)：以實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。 既有消費(fèi)稅又有印花稅時(shí)附加稅的計(jì)算方法 附加稅的計(jì)算與印花稅無(wú)關(guān)，僅以實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，按上述規(guī)定的稅率計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。 企業(yè)所得稅中小微企業(yè)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) 小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。 企業(yè)所得稅的申報(bào)周期 一般按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款；年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間 一般在年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。即1月1日至5月31日。 企業(yè)所得稅稅前扣除計(jì)算方法 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 企業(yè)所得稅匯算清繳需要扣除的內(nèi)容有哪些 包括成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出等。如工資薪金、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、捐贈(zèng)支出等，但各項(xiàng)支出有扣除限額和標(biāo)準(zhǔn)。 企業(yè)所得稅匯算清繳扣除比例 職工福利費(fèi)：不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)：不超過(guò)工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除。 職工教育經(jīng)費(fèi)：不超過(guò)工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除等。 個(gè)人所得稅匯算清繳計(jì)算方法 居民個(gè)人綜合所得匯算清繳應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)；應(yīng)納稅所得額=年度收入額-6萬(wàn)元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。 個(gè)人所得稅匯算清繳稅前扣除計(jì)算方法 專項(xiàng)扣除包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等；專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。 需繳納個(gè)人所得稅的事項(xiàng)及稅率基數(shù) 工資薪金所得：按3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算，以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。 勞務(wù)報(bào)酬所得：每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%至40%的三級(jí)超額累進(jìn)稅率。 稿酬所得：每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十。 特許權(quán)使用費(fèi)所得：每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。 利息、股息、紅利所得：以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。 財(cái)產(chǎn)租賃所得：每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。 偶然所得：以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。 印花稅合同稅類目及對(duì)應(yīng)比例 政策條文 《中華人民共和國(guó)印花稅法》規(guī)定，印花稅稅目及對(duì)應(yīng)稅率如下： 借款合同：借款金額的萬(wàn)分之零點(diǎn)五。 融資租賃合同：租金的萬(wàn)分之零點(diǎn)五。 買賣合同：價(jià)款的萬(wàn)分之三。 承攬合同：報(bào)酬的萬(wàn)分之三。 建設(shè)工程合同：價(jià)款的萬(wàn)分之三。 運(yùn)輸合同：運(yùn)輸費(fèi)用的萬(wàn)分之三。 技術(shù)合同：價(jià)款、報(bào)酬或者使用費(fèi)的萬(wàn)分之三。 租賃合同：租金的千分之一。 保管合同：保管費(fèi)的千分之一。 倉(cāng)儲(chǔ)合同：倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)的千分之一。 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同：保險(xiǎn)費(fèi)的千分之一。 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)：土地使用權(quán)出讓書據(jù)，價(jià)款的萬(wàn)分之五；土地使用權(quán)、房屋等建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，價(jià)款的萬(wàn)分之五等。 營(yíng)業(yè)賬簿：實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額的萬(wàn)分之二點(diǎn)五。 證券交易：成交金額的千分之一。

1，6000+100+2+1 2，可以扣除，勞保費(fèi)，借款利息，訴訟費(fèi)，不可以扣除直接捐贈(zèng) 3，匯算繳納的稅嗎，這一問(wèn)是要計(jì)算？

首先，企業(yè)這邊一定是要進(jìn)行健全財(cái)務(wù)制度，規(guī)范入賬。對(duì)于某些占國(guó)內(nèi)的金額要進(jìn)行確認(rèn)處理。不能直接掛賬，長(zhǎng)期掛賬的話，那么會(huì)被認(rèn)為惡意偷稅漏稅，可以處以罰款滯納金。

癥狀：應(yīng)付賬款與銷售收入不匹配 屬于制造業(yè)企業(yè)。稅務(wù)人員通過(guò)金稅三期信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)模型，比對(duì)A公司歷年財(cái)務(wù)報(bào)表、申報(bào)表數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)A公司資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款近年來(lái)呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，而A公司的銷售收入呈逐步下降的趨勢(shì)。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)提示：企業(yè)數(shù)據(jù)不正常，存在虛假列支成本或少計(jì)收入的風(fēng)險(xiǎn)。