比如使用差額開票功能，錄入含稅銷售額2000萬元和扣除額1200萬元，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額38.10萬元和不含稅金額1961.90萬元，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣。想咨詢?nèi)齻€(gè)問題，1.這是開的普票還是專票？2.那么我們作為銷售方可以用自己的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣這38.1萬銷項(xiàng)稅嗎？3.對(duì)方單位收到這張進(jìn)項(xiàng)普票，可以作為自己的進(jìn)項(xiàng)抵扣銷項(xiàng)稅額嗎？

（1）從農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者購進(jìn)原木一批,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的金額為5萬元，收購后連續(xù)生產(chǎn)后銷售，銷售貨物使用的稅率為13%。購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為？ 50000*10%=5000（2）租入一幢廠房，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為5萬元。該廠房的一樓用于職工食堂，其余為企業(yè)生產(chǎn)管理部門使用?？傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額?(3) 銷售原木一批，由于銷量較大，給予一定的折扣優(yōu)惠，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為10萬元，發(fā)票金額欄注明折扣額為2萬元。銷項(xiàng)稅額?(4) 外購實(shí)木地板一批，收到對(duì)方開具的普通發(fā)票金額為5萬元，收到后其中的20%繼續(xù)加工成高級(jí)實(shí)木地板銷售，售價(jià)為8萬元(實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%).請計(jì)算該項(xiàng)銷售行為，應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅分別為多少?(5) 請計(jì)算本年度該企業(yè)企業(yè)所得稅的應(yīng)納納稅所得額和應(yīng)納稅額分別為多少?

48.2.甲食品廠為增值稅一般納稅人，2022年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)民手中購進(jìn)土豆全部用于生產(chǎn)薯片，支付價(jià)款100000元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。（2）銷售薯片取得不含稅銷售額700000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額91000元。（3）乙企業(yè)向甲食品廠購買了不含稅價(jià)款1000000元的貨物，甲食品廠給予乙企業(yè)10%的折扣，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票且折扣額在備注欄注明。（4）甲食品廠銷售自己使用過的生產(chǎn)設(shè)備取得含稅銷售額25750元，該設(shè)備為2008年1月購入。已知：甲食品廠銷售食品適用增值稅稅率為13%，取得的扣稅憑證符合抵扣規(guī)定。一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡易計(jì)稅辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

某日化廠為增值稅一般納稅人，10月的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）進(jìn)口業(yè)務(wù):進(jìn)口一批香水精，完稅價(jià)格為23.07萬元。（2）銷售業(yè)務(wù):10月5日，以賒銷方式銷售給甲商場高檔化妝品，不含增值稅總價(jià)款為70萬元，合同約定10月15日全額付款。15日該日化廠按照實(shí)際收到的貨款開具增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元。

采購員王彩萍出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)。①填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”實(shí)報(bào)金額3500元，單據(jù)5張，其中包括1張住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明，答數(shù)1500元、稅額90元，長途車票2張，票價(jià)金額合計(jì)327元、應(yīng)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額27元；②借款。同時(shí)交回余款現(xiàn)金500元，結(jié)清3.車間主任劉安全出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)。①填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”實(shí)報(bào)金額5300元單據(jù)6張，其中包括1張住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明：價(jià)款2000元、稅額120元，飛機(jī)張，應(yīng)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額180元；②扣除原借款外另找付給劉安全現(xiàn)金700元，結(jié)清原借款。4.向本市翔遠(yuǎn)油品公司購進(jìn)潤滑油并驗(yàn)收入庫。①收到的增值稅專用發(fā)票上注明：量50桶、單價(jià)20元、價(jià)款1000元，稅額130元；價(jià)稅合計(jì)1130元通過企業(yè)網(wǎng)銀付3填制“現(xiàn)金報(bào)銷單”報(bào)銷市內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)180元并以庫存現(xiàn)金付論。5.辦公室主任報(bào)銷購買的辦公用品費(fèi)用678元。1收到的增值稅專用發(fā)票上注明(并辦公用品清單）：價(jià)款600元，稅額78元；②填制“辦公用品領(lǐng)用表”上列：車間200元、生