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您好同學(xué)，一、問題核心采購無進(jìn)項(xiàng)發(fā)票：線上零售采購（如1688、拼多多等）多為小規(guī)模納稅人或個(gè)體戶，無法開具增值稅專用發(fā)票，導(dǎo)致無法抵扣增值稅。成本無法稅前扣除：企業(yè)所得稅前需提供合法憑證（如發(fā)票、合同、銀行流水），無進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可能導(dǎo)致成本無法入賬，虛增利潤，增加稅負(fù)。稅局?jǐn)?shù)據(jù)比對風(fēng)險(xiǎn)：平臺向稅局報(bào)送的流水與企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)需一致，若存在“收入高、成本低、利潤異?！钡惹闆r，可能被稽查。二、合規(guī)處理建議 1. 優(yōu)化采購模式，獲取合規(guī)憑證與供應(yīng)商協(xié)商開票：要求供應(yīng)商（即使為小規(guī)模納稅人）開具普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票簽訂采購合同：保留采購合同、付款憑證（如銀行流水）、收貨單等，形成完整的業(yè)務(wù)鏈條，作為成本入賬的輔助證據(jù)。 2. 合理歸集成本，避免虛增利潤區(qū)分業(yè)務(wù)類型：若企業(yè)同時(shí)開展線上零售和代發(fā)業(yè)務(wù)，需按業(yè)務(wù)類型歸集成本。例如，代發(fā)業(yè)務(wù)的采購成本可按實(shí)際支付金額入賬，而零售業(yè)務(wù)需通過其他方式（如服務(wù)費(fèi)）分?jǐn)偝杀尽?利用“服務(wù)費(fèi)”“傭金”等科目：將部分采購成本轉(zhuǎn)化為服務(wù)費(fèi)、傭金等可稅前扣除的費(fèi)用（需簽訂服務(wù)協(xié)議并保留憑證）。 3. 申請核定征收（需符合政策）適用對象：個(gè)體戶、小規(guī)模納稅人或特定行業(yè)（如電商、直播）可能適用核定征收政策，按收入或利潤的固定比例計(jì)算稅款，無需詳細(xì)成本憑證。注意事項(xiàng)：核定征收需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，且可能限制企業(yè)后續(xù)升級為一般納稅人。需結(jié)合地方政策謹(jǐn)慎操作。 4. 加強(qiáng)賬務(wù)管理，應(yīng)對稅局稽查保留完整業(yè)務(wù)證據(jù)：包括采購合同、付款憑證、物流單據(jù)、平臺訂單截圖等，形成閉環(huán)證據(jù)鏈。定期自查比對：將平臺報(bào)送的流水與企業(yè)申報(bào)的收入、成本、利潤進(jìn)行逐月比對，及時(shí)調(diào)整差異。

2025-11-14