聽說(shuō)2026年增值稅稅法修改了，公司與股東合伙人之間借款可以無(wú)息，不用視同銷售繳納增值稅了。想問(wèn)一下有這個(gè)政策嗎？有的話是在第幾條？

2025-11-12 15:31

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-11-12 15:34

法規(guī)依據(jù)：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)） ???第十四條下列情形視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)： ? ?（一）單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。 ? ??而2024年12月27日通過(guò)的《增值稅法》，刪掉了視同銷售的兜底條款。意味著，《增值稅法》（已鏈接，點(diǎn)擊可查閱）實(shí)施后，單位之間無(wú)償資金借貸，就不需再視同銷售繳納增值稅了。 ? ? ?細(xì)心的老師會(huì)發(fā)現(xiàn)，《增值稅法（二審稿）》第四條這樣規(guī)定的： ? ?有下列情形之一的，視同應(yīng)稅交易，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納增值稅： ? ?(一)單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)； ? ?(二)單位和個(gè)體工商戶無(wú)償轉(zhuǎn)讓貨物； ? ?(三)單位和個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)或者金融商品; ???(四)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。 ???《增值稅法》規(guī)定除無(wú)償轉(zhuǎn)讓金融商品外，不再有無(wú)償提供服務(wù)的條款，也沒有“(四)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形”兜底條款。 ? ? ? 根據(jù)國(guó)家立法機(jī)關(guān)要貫徹稅收法定原則的精神，國(guó)務(wù)院將無(wú)權(quán)擴(kuò)大視同應(yīng)稅交易的征稅范圍。 ? ? ? ?換言之：2026年1月1日《增值稅法》施行以后，任何單位和個(gè)人（包括個(gè)體戶和自然人），無(wú)償對(duì)外提供服務(wù)，除金融商品轉(zhuǎn)讓外，稅務(wù)機(jī)關(guān)都無(wú)權(quán)要求視同銷售繳納增值稅了。

快賬用戶5161 追問(wèn) 2025-11-12 15:37

那現(xiàn)在2025年11月12日簽訂的借款合同無(wú)償借款，可以不視同銷售了嗎？

齊紅老師解答 2025-11-12 15:40

不行的，在26年1.1日后才行

快賬用戶5161 追問(wèn) 2025-11-12 15:45

2024年12月25日通過(guò)的中華人民共和國(guó)增值稅法中視同應(yīng)稅交易中就沒有那句“單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外?！边€要等到2026.1.1才可以嗎？

齊紅老師解答 2025-11-12 15:48

是的，是要等到2026.1.1以后才可以

快賬用戶5161 追問(wèn) 2025-11-12 15:50

好的。2026.1.1日以后公司借給股東或者別的公司或者自然人都可以不用視同銷售不用交增值稅是這個(gè)意思嗎？

齊紅老師解答 2025-11-12 15:51

是的，就是那個(gè)意思的

快賬用戶5161 追問(wèn) 2025-11-12 15:52

那這個(gè)無(wú)息借款會(huì)涉及到企業(yè)所得稅這個(gè)問(wèn)題嗎？我看到有說(shuō)所得稅問(wèn)題的。

齊紅老師解答 2025-11-12 15:54

是的，增值稅不視同銷售了，所得稅可能存在特別納稅調(diào)整

快賬用戶5161 追問(wèn) 2025-11-12 15:54

有具體的政策嗎？關(guān)于所得稅的

齊紅老師解答 2025-11-12 15:58

看看深圳稅局官網(wǎng)的說(shuō)法 https://shenzhen.chinatax.gov.cn/sztax/xwdt/swxw/202306/01024ddfa5544267b3c0b45159fb2985.shtml

快賬用戶5161 追問(wèn) 2025-11-12 16:00

什么是關(guān)聯(lián)企業(yè)？什么是非關(guān)聯(lián)企業(yè)？如何界定？

齊紅老師解答 2025-11-12 16:02

所謂關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指與其他企業(yè)之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企業(yè)。相互之間具有聯(lián)系的各企業(yè)互為關(guān)聯(lián)企業(yè)。關(guān)聯(lián)企業(yè)在法律上可表現(xiàn)為由控制公司和從屬公司構(gòu)成。而控制公司與從屬公司的形成主要在于關(guān)聯(lián)公司之間的統(tǒng)一管理關(guān)系的存在。這種關(guān)系往往借助于控制公司對(duì)從屬公司實(shí)質(zhì)上的控制而形成。

快賬用戶5161 追問(wèn) 2025-11-12 16:06

有業(yè)務(wù)往來(lái)的企業(yè)算是關(guān)聯(lián)企業(yè)嗎？

齊紅老師解答 2025-11-12 16:07

必須要有控制關(guān)系。單純的業(yè)務(wù)關(guān)系不算

快賬用戶5161 追問(wèn) 2025-11-12 16:11

我們是自有資金借款，不涉及到銀行貸款利息的問(wèn)題。是不是就和企業(yè)所得稅沒什么關(guān)系了吧？老師。

齊紅老師解答 2025-11-12 16:17

那個(gè)跟是否銀行借款無(wú)關(guān)的，自有資金借款也是一樣的

快賬用戶5161 追問(wèn) 2025-11-12 16:28

借款我是無(wú)息借款啊。和所得稅有什么關(guān)系呢？我沒有收取任何利息??？所得稅怎么交??？

快賬用戶5161 追問(wèn) 2025-11-12 16:29

我想知道什么情況下怎么交企業(yè)所得稅。麻煩老師講的明白一些。或者舉個(gè)例子。謝謝老師了。

齊紅老師解答 2025-11-12 16:35

一、公司向股東無(wú)息借款的基本稅務(wù)原則在稅務(wù)處理上，公司向股東無(wú)息借款通常被視為一種資金融通行為。雖然這種借款沒有明確的利息支付，但稅務(wù)局可能會(huì)對(duì)這種交易進(jìn)行審查，以防止通過(guò)無(wú)息借款進(jìn)行避稅。二、稅務(wù)處理的具體分析股東個(gè)人所得稅的考量：依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條，利息所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范疇。在公司向股東無(wú)息借款的情況下，盡管沒有實(shí)際的利息支付，稅務(wù)局可能會(huì)根據(jù)合理稅率認(rèn)定股東的利息收益，并要求企業(yè)補(bǔ)交股東的個(gè)人所得稅。這是因?yàn)槎悇?wù)局通常會(huì)認(rèn)為，無(wú)息借款可能是股東通過(guò)其他方式獲得回報(bào)的一種手段。法規(guī)1 關(guān)聯(lián)方交易的審查：如果公司與股東之間存在密切的關(guān)聯(lián)關(guān)系，這種無(wú)息借款可能被視為關(guān)聯(lián)方交易。在這種情況下，稅務(wù)局會(huì)特別關(guān)注這種交易是否涉及避稅行為，并可能對(duì)交易進(jìn)行更為嚴(yán)格的審查。

2025-11-12

你好，個(gè)人借款給公司使用，不收利息，是真實(shí)業(yè)務(wù)情況，也并沒有減少公司納稅。對(duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)，沒有上面的風(fēng)險(xiǎn)的。

2024-03-15

1，可以，按協(xié)議約定處理。 2，可以的 3，企業(yè)間分紅可以免稅，具體稅籌需要根據(jù)實(shí)際情況做方案 4，虧損可以彌補(bǔ)盈利 5，股息紅利個(gè)稅20% 有限公司分紅免稅 5，前者免稅，后者不免

2020-11-19

你好，包含一人有限責(zé)任公司的，一人有限責(zé)任公司不是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

2020-11-13

1，可以的，按協(xié)議約定處理 2，可以的 3，如果分紅給企業(yè)股東，可以免稅，個(gè)人那么20%，這個(gè)要根據(jù)實(shí)際情況，屬于稅籌，不是一兩句話說(shuō)得清楚的 4，可以的，分紅是稅后利潤(rùn)分紅，你這里虧損是可以彌補(bǔ)的 5，都是按股息紅利繳納個(gè)稅 6，有限公司屬于法人，分紅可以免稅合伙企業(yè)不屬于公司法里面認(rèn)可的主體，分紅不免稅

2020-11-19

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