同學(xué)你好，早上好，? 有余額是正確的， 不用單獨(dú)把他們結(jié)平， 只要能保證 ，【應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 】這個(gè)2級科目是正確的，就行。

第一個(gè)是的。 第二個(gè)借方有轉(zhuǎn)出未交增值稅，他表示留底 不用結(jié)轉(zhuǎn)，如果是在貸方的話，需要結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅，需要繳納稅款 第三個(gè)回復(fù)了 四 兩者之間較小的金額是當(dāng)月應(yīng)退稅額，免抵退金額大的時(shí)候，期末留抵就是應(yīng)退稅額，免抵額是免抵退稅額-應(yīng)退稅額。 免抵退金額小的時(shí)候，免抵退金額就是應(yīng)退稅額，免抵額為零。

一、確認(rèn)出口退稅時(shí) 借：其他應(yīng)收款 —— 出口退稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口退稅） 二、關(guān)于是否需要做另一筆分錄的分析 一般不需要做 “借記：應(yīng)收稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅（出口退稅） 貸記：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” 這筆分錄： 原理：“應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口退稅）” 科目是專門用于核算出口退稅的，它與 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” 科目之間并沒有直接的一一對應(yīng)沖減關(guān)系。出口退稅是國家對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅，是一種稅收優(yōu)惠政策，而不是簡單地將進(jìn)項(xiàng)稅額直接轉(zhuǎn)為出口退稅。 賬務(wù)處理流程：在日常的增值稅核算中，進(jìn)項(xiàng)稅額是根據(jù)企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)等取得的增值稅專用發(fā)票等合法抵扣憑證進(jìn)行核算和抵扣的，用于抵扣銷項(xiàng)稅額等。而出口退稅是在滿足出口退稅條件后，按照規(guī)定的計(jì)算方法和流程，計(jì)算出應(yīng)退稅額，通過 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口退稅）” 科目核算，并在實(shí)際收到退稅款時(shí)，借記 “銀行存款”，貸記 “其他應(yīng)收款 —— 出口退稅”。 例如，企業(yè)購進(jìn)貨物取得進(jìn)項(xiàng)稅額 100 萬元，本期內(nèi)銷貨物產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額 30 萬元，出口貨物按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)退稅額為 50 萬元。在賬務(wù)處理上，購進(jìn)貨物時(shí)，借記 “原材料” 等科目，借記 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”100 萬元，貸記 “銀行存款” 等科目；內(nèi)銷貨物時(shí)，借記 “銀行存款” 等科目，貸記 “主營業(yè)務(wù)收入”，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”30 萬元；確認(rèn)出口退稅時(shí)，借記 “其他應(yīng)收款 —— 出口退稅”50 萬元，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口退稅）”50 萬元。此時(shí)，“應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅” 科目的余額為借方 20 萬元（100 - 30 - 50），這 20 萬元可以留待下期繼續(xù)抵扣，而不是通過將出口退稅與進(jìn)項(xiàng)稅額直接沖減來處理。 所以，在出口申報(bào)退稅時(shí)，一般只做確認(rèn)出口退稅的那筆分錄即可，不需要將出口退稅與進(jìn)項(xiàng)稅額直接進(jìn)行沖減的分錄。這樣的賬務(wù)處理符合增值稅的核算原理和出口退稅的相關(guān)規(guī)定，能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)的稅務(wù)情況和財(cái)務(wù)狀況。

您好，就是您寫的這個(gè)分錄，不是把進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)到0 稅法書上是每月結(jié)轉(zhuǎn)但不是用三級科目進(jìn)和銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)，用科目 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交/未交增值稅）”結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅，這樣一年多少進(jìn)和銷都能看到累計(jì)數(shù)，稅法書上這么寫，他是經(jīng)過專家分析的，有他的道理。 關(guān)于印發(fā)《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》的通知 財(cái)會[2016]22號

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出和之前留底的進(jìn)項(xiàng)稅科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的額