2020年的項(xiàng)目，符合確認(rèn)收入條件了，但現(xiàn)在客戶請(qǐng)問(wèn)老師還沒(méi)付款也暫時(shí)不讓開(kāi)發(fā)票。我的成本票都到了。我暫時(shí)不開(kāi)票的情況下怎么確認(rèn)收入呢？ 增值稅和企業(yè)所得稅要同事確認(rèn)么？ 我確認(rèn)的收入也只能是暫估，等實(shí)際開(kāi)票如果與確認(rèn)的收入不一致，實(shí)際收入多，該怎么處理？

實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，簽訂了一份技術(shù)服務(wù)合同，甲方要求先在2020年開(kāi)全部合同款發(fā)票，其中有一半的成本發(fā)生在2020年，其余一半的成本發(fā)生在2021年，當(dāng)時(shí)2020年開(kāi)票的時(shí)候按開(kāi)票金額全部已確認(rèn)了收入，現(xiàn)發(fā)現(xiàn)應(yīng)按百分比確認(rèn)發(fā)票一半的收入。導(dǎo)致現(xiàn)在發(fā)生了成本沒(méi)有收入，請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)在怎么調(diào)整呢？當(dāng)時(shí)分錄：借 應(yīng)收賬款 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅額-銷項(xiàng)稅額;借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：生產(chǎn)成本 勞務(wù)成本。老師，請(qǐng)幫忙看看這種怎么處理，謝謝。

我公司是小規(guī)模，2022年3月30日給客戶開(kāi)了張專票 借：應(yīng)收 貸：主營(yíng)收入 貸：銷項(xiàng)稅（1%）還沒(méi)來(lái)的急上貨，沒(méi)有成本，后31日客戶說(shuō)不要了，請(qǐng)問(wèn)我這季度的增值稅及所得稅怎么填呢？1.因?yàn)橐呀?jīng)開(kāi)了專票了，只能做收入了，交增值稅，之前本公司從未有過(guò)收入，所以下月紅沖時(shí)，增值稅沒(méi)有正數(shù)可抵，不知稅務(wù)局是退錢給我們，還是待有正數(shù)是再抵？如退稅都要什么手續(xù)，要不要購(gòu)銷合同？2.所得稅只有收入沒(méi)有成本要交所得稅的，后期再退比較麻煩，能不能3月先暫估個(gè)成本，讓收入=成本？下月再?zèng)_收入，沖成本呢？

上月份有收入沒(méi)有成本，交了所得稅。本月有成本無(wú)收入。利潤(rùn)表上也是負(fù)數(shù)。但所得稅是零而不是負(fù)數(shù)。像這種當(dāng)月開(kāi)票，次月才取得成本發(fā)票的賬務(wù)該如何處理，才能保證成本可以抵應(yīng)納稅所得額？

老師您好，我公司當(dāng)年利潤(rùn)表收入和當(dāng)年增值稅納稅申報(bào)表的銷售額不一致，原因如下:當(dāng)年增值稅銷售額為開(kāi)票金額，該開(kāi)票金額于上年做了借方應(yīng)收賬款，貸方?jīng)_減了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；本年開(kāi)票時(shí)借方銀行存款，貸方應(yīng)收賬款，并借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸方應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅，沒(méi)有走收入科目，所以導(dǎo)致收入和增值稅納稅申報(bào)表銷售額對(duì)不上，稅務(wù)局現(xiàn)在要求提交自查報(bào)告，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)是否有稅務(wù)問(wèn)題。稅是正常交了，只是當(dāng)時(shí)沒(méi)有確認(rèn)收入并交稅，第二年開(kāi)票才交稅的