12月，我把所有的會計憑證錄入完了。結轉損益到本年利潤科目。我計提企業(yè)所得稅的時候是按本年利潤科目（10～12）的貸方余額計算乘以25%計提企業(yè)所得稅，還是按第四季度的利潤表上的利潤總額乘以25%計提企業(yè)所得稅？計提完之后我是不是把原來結轉損益的那張憑證刪除了之后重新結轉？之后再將本年利潤科目結轉到利潤分配——未分配利潤科目？最后在利潤分配——未分配利潤科目下提取法定盈余公積和任意盈余公積？

12月年底做賬流程： 1.錄入12月份會計憑證, 2.結轉損益類科目到“本年利潤”科目, 3.查看本年利潤貸方科目余額，根據(jù)本年利潤科目貸方余額計提企業(yè)所得稅， 4. 錄入計提企業(yè)所得稅分錄 5.把之前結轉損益的憑證刪除，重新結轉損益類科目到本年利潤科目 6.將本年利潤科目結轉至利潤分配——未分配利潤科目 7.在利潤分配——未分配利潤科目下提取法定盈余公積和任意盈余公積

本公司執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則，今年匯算清繳上年度所得稅，借：利潤分配＿未分配利潤100貸：銀行存款100。年初利潤分配＿未分配利潤貸方余額300，金蝶迷你版期未利潤分配＿未分配利潤貸方還是300，按道理應該是貸方200才是。為啥？

26.31日,按規(guī)定將本月發(fā)生的收入、費用、利得、損失轉入本年利潤賬戶。27,31日,按規(guī)定計算并結轉本月應交的所得稅費用,本月不存在所得稅納稅調整因素,所得稅稅率25%。28.31日,本年利潤科目初貸方余額為800000元,將本年利潤貸方余額結轉到利潤分配賬戶。29.31日,企業(yè)按稅后凈利潤的10%計提法定盈余公積。30.31日,企業(yè)向投資者分配利潤50000元。2/331.31日,將利潤分配各明細賬戶的發(fā)生額轉入利潤分配一未分配利潤。分錄

(五)練習期末本年利潤、利潤分配賬戶結轉資料:某企業(yè)年末結轉本年利潤和利潤分配賬戶余額之前，有關賬戶余額如下:本年利潤總賬貸方余額3560000元;利潤分配總賬借方余額2800000元;利潤分配一提取法定盈余公積356000元;利潤分配應付利潤2266000元。要求:編制有關會計分錄(1)將本年利潤賬戶余額結轉利潤分配未分配利潤賬戶;(2)將利潤分配一一提取法定盈余公積、利潤分配一-應付利潤明細賬余額結轉利潤分配一未分配利潤賬戶;(3)開設本年利潤、利潤分配的總賬，登記結轉前余額:(4)將編制的會計分錄登記入賬，并結出本年利潤、利潤分配賬戶的本期發(fā)生額和余額。