甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會發(fā)生變化且能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵可抵扣暫時性差異，其2×18年年度財務報表批準報出日為2×19年4月15日。2×19年2月10日，甲公司調減了2×18年計提的壞賬準備100萬元，該調整事項發(fā)生時，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素，上述調整事項對甲公司2×18年年度財務報表項目產生的影響有（）。 A遞延所得稅資產減少25萬 B所得稅費用增加25萬 C應交稅費增加25萬 D應收賬款增加100萬 我的答案: ABD 老師：為何這個不對當期應交稅費有影響》不是也涉及到損益類科目

甲企業(yè)是增值稅時一般納稅人,2020 年利潤總額為760萬元,適用的所得稅稅率萬25% 遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。該企業(yè)當年會計處理與稅法規(guī)定之間差異包括以下事項: (1)國債利息收入50萬元: (2)稅款滯納金 50萬元; (3)交易性公允價值增加60萬元: (4)提取存貨跌價準備200萬元; (5)因售后服務預提費用100萬元?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料,分別回答下列問題 (1)計算甲企業(yè) 2020年度當期的應納企業(yè)所得稅. (2)計算甲企業(yè)2020 年度遞延所得稅費用。 (3)計算甲企業(yè)2020 年度利潤表中應確認的所得稅費用. (4)對甲企業(yè)確認的所得稅費用進行賬務處理

（三）甲公司為企業(yè)所得稅居民納稅企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，法定盈余公積提取比例10%，任意盈余公積扣取比例為20%。2021年實現(xiàn)賬面利潤總額1000萬元，因2018年發(fā)生的未彌補虧損額為200萬元。經公司股東會研究，分配投資利潤200萬元。經公司稅務會計人員整理涉稅業(yè)務，匯總形成以下納稅差異：1．全年業(yè)務招待費實際發(fā)生額80萬元，可在稅前扣除金額48萬元；2全年廣告費發(fā)生額100萬元，可在稅前扣除60萬元；3．其他收益30萬元為政府補助收入；4．各項可抵扣暫時性差異300萬元；5．各項應納稅暫時性差異200萬元。除此之外，無其他納稅調整事項。要求：經據(jù)以上資料，完成：1計算稅前彌補虧損金額：2計算應調整的永久性差異納稅所得增、減金額；3．計算應納稅所得額；4．計算遞延所得稅資產金額；5計算遞延所得稅負債金額；6計算當期應交所得稅額7計算當期所得稅費用，凈利潤8計算企業(yè)完成利潤分配后的未分配利潤額；9編制有關會計分錄

（三）甲公司為企業(yè)所得稅居民納稅企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，法定盈余公積提取比例10%，任意盈余公積扣取比例為20%。2021年實現(xiàn)賬面利潤總額1000萬元，因2018年發(fā)生的未彌補虧損額為200萬元。經公司股東會研究，分配投資利潤200萬元。經公司稅務會計人員整理涉稅業(yè)務，匯總形成以下納稅差異：1．全年業(yè)務招待費實際發(fā)生額80萬元，可在稅前扣除金額48萬元；2全年廣告費發(fā)生額100萬元，可在稅前扣除60萬元；3．其他收益30萬元為政府補助收入；4．各項可抵扣暫時性差異300萬元；5．各項應納稅暫時性差異200萬元。除此之外，無其他納稅調整事項。要求：經據(jù)以上資料，完成：1計算稅前彌補虧損金額：2計算應調整的永久性差異納稅所得增、減金額；3．計算應納稅所得額；4．計算遞延所得稅資產金額；5計算遞延所得稅負債金額；6計算當期應交所得稅額7計算當期所得稅費用，凈利潤8計算企業(yè)完成利潤分配后的未分配利潤額；9編制有關會計分錄

2、丁公司2019年度利潤表中利潤總額為1200萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%,遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。該公司2019年發(fā)生的有關交易或事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有:1）2018年12月31日取得的一項固定資產，成本為600萬元，使用年限為10年，預計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假設稅法規(guī)定的使用年限及預計凈殘值與會計規(guī)定相同。2）向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元。3）當年度發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，較上年度增長20%。其中300萬元予以資本化；截止2019年12月31日，該研發(fā)資產仍在開發(fā)過程中。假設稅法規(guī)定，企業(yè)費用化研究開發(fā)支出按150%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的150%確定應予攤銷的金額。4）應付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬元。5）期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準備。要求：1）計算應納稅所得額和應交所得稅（當期所得稅）。2）計算應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異遞延所得稅費用。3）計算利潤表中應確認的所得稅費用。4）作出所得稅處理的會計分錄。