:甲公司系增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%。2014-2015年發(fā)生有關固定資產的交易或事項如下:(1)2014年12月1日,甲公司外購一臺生產經營用 A 設備,取得的增值稅專用發(fā)票注明的購買價款為600萬元,增值稅稅額為102萬元(可抵扣),運雜費4萬元,均以銀行存款支付。甲公司購買的 A 設備于當日投入車間廠房使用。甲公司采用年數(shù)總和法計提折舊,預計設備可以使用5年,凈殘值為100萬元。(2)2015年12月31日,甲公司將該設備以300萬的價格出售,且于當日收到銀行存款,出售設備不考慮增值稅及其他稅費。要求:(1)編制甲公司2014年12月1日購入 A 設備的會計分錄;提的折舊額;(3)編制甲公司2015年 A 設備計提(4)編制甲公司2015年12月31日出售 A 設備的會計分錄。

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年7月發(fā)生以下業(yè)務:(1)購進節(jié)日禮品,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額2600元,將其全部用于集體福利;(2)從某增值稅小規(guī)模納稅人處購進原材料18000元,取得普通發(fā)票;支付運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)不含稅運輸費8000元,取得增值稅專用發(fā)票;(3)銷售汽車裝飾物品,取得不含稅收入10000元;提供汽車修理勞務,取得不含稅收入15000元;出租汽車,取得不含稅租金收入8000元;(4)當月將本企業(yè)使用過的2008年購入的一臺機器設備銷售,該機器設備購入時不得抵扣且未抵扣進項稅額,取得含稅銷售收入10300元;(5)因管理不善丟失一批本年5月份購入的原材料(已抵扣進項稅額),賬面成本為5000元;(6)將一幢2015年取得的廠房出售,取得含稅收入總額1550萬元,該廠房購置原值為500萬元,選擇簡易計稅辦法。上述增值稅專用發(fā)票當月均已通過認證。要求:(1)計算該企業(yè)當月準予抵扣的進項稅額;(2)計算該企業(yè)當月增值稅銷項稅額;(3)計算該企業(yè)當月應納增值稅額。

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年7月發(fā)生以下業(yè)務:(1)購進節(jié)日禮品,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額2600元,將其全部用于集體福利;(2)從某增值稅小規(guī)模納稅人處購進原材料18000元,取得普通發(fā)票;支付運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)不含稅運輸費8000元,取得增值稅專用發(fā)票;(3)銷售汽車裝飾物品,取得不含稅收入10000元;提供汽車修理勞務,取得不含稅收入15000元;出租汽車,取得不含稅租金收入8000元;(4)當月將本企業(yè)使用過的2008年購入的一臺機器設備銷售,該機器設備購入時不得抵扣且未抵扣進項稅額,取得含稅銷售收入10300元;(5)因管理不善丟失一批本年5月份購入的原材料(已抵扣進項稅額),賬面成本為5000元;(6)將一幢2015年取得的廠房出售,取得含稅收入總額1550萬元,該廠房購置原值為500萬元,選擇簡易計稅辦法。上述增值稅專用發(fā)票當月均已通過認證。要求:(1)計算該企業(yè)當月準予抵扣的進項稅額;(2)計算該企業(yè)當月增值稅銷項稅額;(3)計算該企業(yè)當月應納增值稅額。

第一題 （2021年初級考題）甲公司為增值稅一般納稅人。2020 年發(fā)生有關交易性金融資產的交易或事項 如下： 1、4 月 15 日，甲公司以每股 12 元的價格從證券交易所購入乙公司股票 20 萬股，另支付交易費用6 000 元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為360 元。甲公司將該項股票投資通過“交易性金融資產”科目核算。 2、5 月 6 日，乙公司宣告發(fā)放每股 0.09 元的現(xiàn)金股利。 3、5 月 22 日，甲公司實際收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利 18 000 元，存入投資款專戶。 4、6 月 30 日，乙公司股票的公允價值為每股 9 元。 5、12 月 18 日將其持有的乙公司股票 20 萬股全部出售，實際收到價款 2 500 000 元。轉讓該金融商品應交增值稅稅率 6％。 根據上述經濟業(yè)務逐筆編制會計分錄。 第二題 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020 年發(fā)生固定資產相關業(yè)務如下： 1、2 月 28 日，購入一臺不需要安裝的 M 設備，支付設備價款 122 萬元，增值稅稅額為 15.86 萬元。 另支付設備運輸費 3 萬元，增值稅稅額為 0.27 萬元，已取得購入設備及運輸費的增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。 2、M 設備交由行政管理部門使用，預計使用壽命為 10 年，預計凈殘值率為 4％，年限平均法計提折舊。 計算2020年應計提的折舊金額，并編制3月計提折舊的會計分錄。 3、10 月 5 日，對 M 設備進行日常修理，從倉庫領用維修材料 0.5 萬元，另支付修理費 2 萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為 0.26 萬元，全部款項以銀行存款支付。 4、12 月 15 日，M 設備因自然災害發(fā)生毀損，清理過程中取得報廢殘值變價收入 9 萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為 1.17 萬元，全部款項已收到并存入銀行，M 設備未發(fā)生資產減值。 5、12 月 31 日，結轉 M 設備的清理凈損益。 根據上述經濟業(yè)務逐筆編制會計分錄。

、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生以下業(yè)務:(1)購進紀念品,取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2600元,將其全部用于集體福利。(2)從某增值稅小規(guī)模納稅人處購進原材料,取得普通發(fā)票,支付運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)不含稅運輸費10000元,取得增值稅專用發(fā)票。(3)銷售汽車裝飾物品,取得不含稅收入20000元;提供汽車修理勞務取得不含稅收入12000元;出租汽車取得不含稅租金收入5000元;倉庫出租取得不含稅租金收入25000元。(4)當月將本企業(yè)使用過的2008年購入的一臺機器設備銷售,該機器設備購入時不得抵扣且未抵扣進項稅額,取得含稅銷售收入25750元,甲企業(yè)未放棄減稅。(5)因管理不善丟失一批以前月份從農業(yè)生產者手中購入的木材,賬面成本為5460元。(6)將一棟2015年取得的廠房出售,取得含稅收入總額1020萬元,該廠房購置原值為600萬元,選擇簡易計稅辦法。(7)將2017年自建的一棟廠房出售,取得含稅收入總額為840000元。要求:根據上述資料,按