老師，想咨詢一下印花稅的計(jì)提方法和依據(jù)，去年9月成立的公司，屬于建筑安裝服務(wù)類，因?yàn)橛幸恍┌惭b沒(méi)有簽訂合同（或者是合同沒(méi)有金額，以最后的結(jié)算單金額給我們結(jié)算），但是平時(shí)我們給對(duì)方開(kāi)出過(guò)一部分發(fā)票，至今從未計(jì)提過(guò)印花稅，像這種情況，我們是否需要計(jì)提印花稅，如果計(jì)提的話，是以發(fā)票金額作為計(jì)稅依據(jù)嗎

2.甲企業(yè)是電腦制造商和銷售商，與乙公司簽訂了銷售一批電腦的合同合同約定：電腦銷售價(jià)款80萬(wàn)元同時(shí)提供“延長(zhǎng)保修服務(wù)”，即從法定質(zhì)保90天到期之后的3年內(nèi)甲企業(yè)將對(duì)任何損壞的部件進(jìn)行保修或更換。該批電腦和“延長(zhǎng)保修”服務(wù)各自的單獨(dú)售價(jià)分別為70萬(wàn)元和 30萬(wàn)元）。該批電腦的成本為55萬(wàn)元。而且基于其自身經(jīng)驗(yàn)，甲企業(yè)估計(jì)維修在法定質(zhì)保的90天保修期內(nèi)出現(xiàn)損壞的部件將花費(fèi)2萬(wàn)元假設(shè)甲企業(yè)在交付電腦時(shí)全額收取款項(xiàng)，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 要求：編制甲企業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

2.計(jì)算題（2020年）甲公司為增值稅一般納稅人，主要開(kāi)展咨詢和商品銷售業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率分別為6%和13%，2019年12月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1日，接受乙公司委托為其提供技術(shù)咨詢服務(wù)，簽訂一項(xiàng)服務(wù)期限為5個(gè)月、總價(jià)款為20萬(wàn)元的咨詢服務(wù)合同。合同簽訂時(shí)收取合同價(jià)款10萬(wàn)元，其余款項(xiàng)于服務(wù)期滿時(shí)一次收取。截止12月31日，甲公司履行合同實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本2萬(wàn)元（均為職工薪酬），估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本8萬(wàn)元，履約進(jìn)度按時(shí)間的進(jìn)度能夠合理確定。（2）2日，向丙公司銷售商品一批，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元，該批商品實(shí)際成本為36萬(wàn)元，丙公司于當(dāng)日收到該批商品并驗(yàn)收入庫(kù)。12日，收到丙公司支付的全部款項(xiàng)。（3）20日，收到丙公司退回當(dāng)月所購(gòu)商品中有質(zhì)量問(wèn)題的商品，其成本3.6萬(wàn)元。甲公司于當(dāng)日支付退貨款5萬(wàn)元，增值稅稅額0.65萬(wàn)元，并按規(guī)定向丙公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字），退回商品已驗(yàn)收入庫(kù)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）上一題2/4答題卡

10【單選題】甲公司與乙公司簽訂合同，向乙公司銷售E、F兩種產(chǎn)品，不含增值稅的合同總價(jià)款3萬(wàn)元。E、F產(chǎn)品不含增值稅的單獨(dú)售價(jià)分別為2.2萬(wàn)元和1.1萬(wàn)元。該合同包含兩項(xiàng)可明確區(qū)分的履約義務(wù)。不考慮其他因素，按照交易價(jià)格分?jǐn)傇瓌t，E產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格為（）萬(wàn)元。（2021年）A.2B.1C.2.2D.1.111【單選題】甲公司為一家咨詢服務(wù)提供商，中了一個(gè)向新客戶提供咨詢服務(wù)的標(biāo)。甲公司為取得合同而發(fā)生的成本如下；（1)盡職調(diào)查的外部律師費(fèi)7萬(wàn)元；（2)提交標(biāo)書(shū)的差旅費(fèi)8萬(wàn)元（客戶不承擔(dān)）（3)銷售人員傭金4萬(wàn)元。甲公司預(yù)期這些支出未來(lái)均能夠收回。假定不考慮其他因素，甲公司應(yīng)確認(rèn)的合同取得成本為（）萬(wàn)元。（2020年）A.12B.15C.4D.1912【多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的是（）（2020年）A.為取得合同而發(fā)生的由客戶承擔(dān)的差旅費(fèi)B.為準(zhǔn)備投標(biāo)資料發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用C.為取得合同發(fā)生的盡職調(diào)查的支出D.取得合同時(shí)支付的銷售傭金

資料四：2×21年度，甲公司因銷售B產(chǎn)品共收取合同價(jià)款490萬(wàn)元及增值稅總額63.7萬(wàn)元（假定稅法規(guī)定按照全部合同價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額），款項(xiàng)已存入銀行。在銷售B產(chǎn)品時(shí)，甲公司向客戶承諾，在銷售B產(chǎn)品2年內(nèi)，由于客戶使用不當(dāng)?shù)仍蛟斐葿產(chǎn)品故障，甲公司免費(fèi)提供維修服務(wù)。甲公司2年期維修服務(wù)可以單獨(dú)作價(jià)出售，與本年度所售B產(chǎn)品相應(yīng)的2年期維修服務(wù)售價(jià)為50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)維修服務(wù)成本為30萬(wàn)元。甲公司不附加產(chǎn)品免費(fèi)維修服務(wù)情況下出售B產(chǎn)品的售價(jià)為450萬(wàn)元。上述已售B產(chǎn)品的成本為360萬(wàn)元。至2×21年12月31日，尚未有客戶向甲公司提出免費(fèi)維修服務(wù)的要求。 假定稅法要求按照實(shí)際收到的款項(xiàng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。借：以前年度損益調(diào)整—主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　　　　　　　　　　　　　　　 　49［50/（450+50）×490］ 　貸：合同負(fù)債　　　　　　　49 借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　12.25（49×25%） 老師這道題目看不懂答案