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演示賬套

老師你好，總公司是因?yàn)榉止静懦闪⒌臎]有實(shí)力業(yè)務(wù)，注冊資本，我直接在分公司做的收的，總公司沒做，這樣可以嗎？或者我應(yīng)該怎么做，山東的口腔小規(guī)模公司

2025-10-24 17:19

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-10-24 17:22

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

齊紅老師解答 2025-10-24 17:24

您好，不行，總公司必須做賬，因?yàn)榉止舅蟹韶?zé)任最后都由總公司承擔(dān)，而且企業(yè)所得稅是總公司統(tǒng)一合并申報的，所以你必須給總公司也建一套賬，然后把分公司的賬務(wù)定期合并到總公司賬里，關(guān)鍵是要保證合同、收款、開票這三方主體必須一致，要么就讓總公司簽合同收款開票再撥款給分公司，要么就簽三方協(xié)議讓分公司直接簽合同收款開票，這樣才不會被稅務(wù)局認(rèn)定為虛開發(fā)票，作為山東的小規(guī)模納稅人，你還要把分公司的收入和總公司的加在一起計算企業(yè)所得稅，比如分公司賺了10萬，總公司沒收入，那總公司就要按10萬去申報企業(yè)所得稅

快賬用戶4174 追問 2025-10-24 20:43

老師那分公司需要申報企業(yè)所得稅嗎？還有分公司的賬定期合并到總公司是什么意思？分公司的收入成本費(fèi)用都弄到總公司？怎么弄？

齊紅老師解答 2025-10-24 20:45

?您好，分公司不需要獨(dú)立完成最終的企業(yè)所得稅申報，但需要辦理企業(yè)所得稅的“匯總納稅分支機(jī)構(gòu)申報”，這個動作的目的是向稅務(wù)局備案其分配比例（如50%），以便總公司合并計算全公司的利潤和總應(yīng)納稅額，而分公司的賬合并到總公司并不是簡單地把收入成本費(fèi)用“轉(zhuǎn)移”過去，而是總公司財務(wù)人員在期末（如年末）編制合并報表時，將總分公司的財務(wù)報表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表）像拼積木一樣加總起來，并抵銷掉兩者之間的內(nèi)部交易和往來款項（如總公司撥付分公司的資金），從而形成一套反映整個集團(tuán)真實(shí)財務(wù)狀況的合并財務(wù)報表，這個合并過程是在總公司賬套之外通過編制合并底稿和分錄來完成的，分公司的原始賬目保持獨(dú)立不變。