您好，定期定額個(gè)體戶，核定應(yīng)納稅額78350元，一季度開(kāi)票248967元（比定額多13920元，這里要先確認(rèn)78350元是月還是季度定額，若為月定額則季度核定經(jīng)營(yíng)額是78350×3=235050元，實(shí)際開(kāi)票248967元超了248967-235050=13917元），交稅重點(diǎn)如下：增值稅方面，你是小規(guī)模納稅人，2023-2027年政策下季度銷售額≤30萬(wàn)元免征增值稅，你開(kāi)票248967元沒(méi)超30萬(wàn)，若全是普票就免增值稅，若有專票則專票部分按1%交增值稅（比如開(kāi)5萬(wàn)專票就交50000×1%=500元）；附加稅費(fèi)（城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加）是按交的增值稅算的，若免增值稅則附加稅也免，若交增值稅則附加稅減半收（比如交500元增值稅，城建稅500×7%×50%=17.5元，教育費(fèi)附加500×3%×50%=7.5元，地方教育附加500×2%×50%=5元，合計(jì)30元）；個(gè)人所得稅要看當(dāng)?shù)睾硕ǖ膽?yīng)稅所得率或征收率，若當(dāng)?shù)貙?duì)年銷售額120萬(wàn)內(nèi)個(gè)體戶核定征收率0.6%-1%，則你季度個(gè)稅大概是248967×0.6%=1493.80元到248967×1%=2489.67元，且要按實(shí)際開(kāi)票額248967元申報(bào)，不能按核定的78350元，另外若連續(xù)兩季度實(shí)際經(jīng)營(yíng)額超核定20%以上，可能會(huì)被調(diào)高原定額

謝謝老師