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建筑企業(yè)一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅預(yù)繳增值稅計(jì)算一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)：應(yīng)預(yù)繳稅款 =（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 - 支付的分包款）÷（1 %2B 3%）× 3% 例如，某建筑企業(yè)一般納稅人跨縣提供建筑服務(wù)，取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 103 萬(wàn)元，支付分包款 20.6 萬(wàn)元，其應(yīng)預(yù)繳稅款 =（103 - 20.6）÷（1 %2B 3%）× 3% = 2.4 萬(wàn)元。建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅預(yù)繳增值稅計(jì)算小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)：常規(guī)情況：應(yīng)預(yù)繳稅款 =（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 - 支付的分包款）÷（1 %2B 3%）× 3% 優(yōu)惠情況：若小規(guī)模納稅人在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò) 10 萬(wàn)元（此政策延長(zhǎng)至 2027 - 12 - 31 ），當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款；在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額超過(guò) 10 萬(wàn)元的，適用 3% 預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按 1% 預(yù)征率預(yù)繳增值稅，即應(yīng)預(yù)繳稅款 =（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 - 支付的分包款）÷（1 %2B 3%）× 1% 。比如，某小規(guī)模建筑企業(yè)跨縣提供服務(wù)，當(dāng)月取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 51.5 萬(wàn)元，支付分包款 10.3 萬(wàn)元，若其在預(yù)繳地月銷售額超過(guò) 10 萬(wàn)元，應(yīng)預(yù)繳稅款 =（51.5 - 10.3）÷（1 %2B 3%）× 1% = 0.4 萬(wàn)元。

2025-04-25

齊紅老師解答 2025-09-27 16:50

您好，對(duì)于建筑服務(wù)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目適用3%的情況，小規(guī)模納稅人可以按1%預(yù)繳增值稅，而一般納稅人則需要按3%預(yù)繳增值稅，不能享受1%的優(yōu)惠稅率。這項(xiàng)政策有效期從2023年1月1日至2027年12月31日，所以如果您是小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，原本需要按3%預(yù)繳的增值稅現(xiàn)在可以減按1%預(yù)繳，相當(dāng)于每100萬(wàn)元收入可以少繳2萬(wàn)元增值稅（100萬(wàn)×3%-100萬(wàn)×1%=2萬(wàn)）

快賬用戶1712 追問 2025-09-27 16:54

一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅，預(yù)繳3%。小規(guī)模納稅人開票1%和3%，均按1%預(yù)繳，對(duì)嗎老師？

齊紅老師解答 2025-09-27 16:57

?您好，對(duì)，一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的建筑服務(wù)，預(yù)繳時(shí)按3%預(yù)征率預(yù)繳增值稅；小規(guī)模納稅人無(wú)論開具1%還是3%的發(fā)票，在預(yù)繳環(huán)節(jié)均按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅，這是2023年1月1日至2027年12月31日期間的優(yōu)惠政策。

快賬用戶1712 追問 2025-09-27 17:03

好的，謝謝老師

齊紅老師解答 2025-09-27 17:05

?希望我的回復(fù)對(duì)您有幫助，謝謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～，祝您接下來(lái)一切順利！

快賬用戶1712 追問 2025-09-27 17:07

老師，我還有一個(gè)問題，小規(guī)模納稅人建筑服務(wù)，季度不超30萬(wàn)不用預(yù)繳1%，是指的跨區(qū)一個(gè)項(xiàng)目開票，還是這個(gè)季度的跨區(qū)所有開票項(xiàng)目？

齊紅老師解答 2025-09-27 17:09

?您好，季度不超30萬(wàn)不用預(yù)繳1%，是指這個(gè)季度所有跨區(qū)項(xiàng)目的開票總額不超過(guò)30萬(wàn)元，而不是單個(gè)項(xiàng)目。政策是按季度匯總計(jì)算所有跨區(qū)建筑服務(wù)的開票金額，只要總額不超過(guò)30萬(wàn)元，就免于預(yù)繳增值稅，超過(guò)30萬(wàn)元?jiǎng)t需要按1%預(yù)繳全部跨區(qū)項(xiàng)目的增值稅

快賬用戶1712 追問 2025-09-27 17:37

老師，這個(gè)第8條，一般納稅人提供研發(fā)和技術(shù)服務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅3%嗎，我們公司是為客戶提供電力年檢預(yù)試服務(wù)

齊紅老師解答 2025-09-27 17:39

?您好。第8條的簡(jiǎn)易計(jì)稅政策只適用于非企業(yè)性單位（如事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等），企業(yè)性單位不能享受此項(xiàng)優(yōu)惠

快賬用戶1712 追問 2025-09-27 17:41

哦哦，我看花了，以為是企業(yè)

謝謝老師

齊紅老師解答 2025-09-27 17:46