三、計算問答題 某市具有進出口經(jīng)營權(quán)的甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年2月進口一批高檔化妝品，成交價格為100萬元（折合人民幣，下同），支付境外技術(shù)培訓(xùn)費共計2萬元。運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運保費無法確定，海關(guān)按同類貨物同期運輸費估定運費為5萬元。繳納進口稅金后海關(guān)放行，甲企業(yè)將此批高檔化妝品從海關(guān)運往企業(yè)，支付運輸公司（一般納稅人）不含稅運費1萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月將此批高檔化妝品的80%銷售，取得含稅銷售額232萬元；將剩余的20%無償贈送客戶。 已知：該批高檔化妝品進口關(guān)稅稅率為15%，消費稅稅率為15%；本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額。 （4）計算內(nèi)銷環(huán)節(jié)實際應(yīng)繳納的各項稅金及附加合計。內(nèi)銷環(huán)節(jié)增值稅=232÷80%÷（1+13%）×13%-18.52-1×9%=14.75（萬元） 這樣算對么？

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事葡萄酒的進口和銷售,2019年6月發(fā)生如下事項 (1)購入紅酒一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款180萬元(人民幣,下同),委 運輸企業(yè)將該批紅酒運回,取得承運部門開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元(增 率9%)。 (2)進口紅酒一批,支付給國外的購貨款86萬元、到達我國海關(guān)以前的運輸裝卸費7萬 保險費7萬元。海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)的增值稅后,開具了進口增值稅專用繳款書 (3)銷售一批紅酒給乙企業(yè),開具增值稅專用發(fā)票,取得含稅收入226萬元。 (4)賒銷一批紅酒給丙企業(yè),雙方在書面合同中約定7月15日付款。6月15日甲企 具了增值稅專用發(fā)票,注明的價款為250萬元:丙企業(yè)于6月30日支付了貨款 (6)本月其他管理、銷售費用總金額為35萬元(不含折舊費),其中業(yè)務(wù)招待費為4萬，員工出差取得的航空電子客票總金額為2萬元。已知:甲企業(yè)進口紅酒的關(guān)稅稅率為14%,增值稅一般納稅人的應(yīng)稅稅率為13%,所得 率為25%,平均每月的銷售成本率為70% 根據(jù)事項(1)、(2)、(3)、(4)、(6)計算本月應(yīng)交增值稅總額。

甲公司為居民企業(yè)，2019年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售收入5000萬元，銷售成本3570萬元，稅金及附加140萬元，繳納增值稅800萬元。（2）期間費用共計1040萬元。其中，銷售費用中含廣告費280萬元，含運輸、包裝、展覽費用120萬元；管理費用中含業(yè)務(wù)招待費60萬元、新產(chǎn)品研發(fā)費80萬元、為職工購買商業(yè)人壽保險支出8萬元、基本醫(yī)療保險支出15萬元；財務(wù)費用100萬元，都是向非金融機構(gòu)借款用于經(jīng)營的利息支出，若按銀行同期同類貸款利率計算，其利息支出為60萬元。（3）營業(yè)外收入10萬元，為接受的貨幣性捐贈收入。（4）轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)，取得收入50萬元。（5）取得專項財政資金補貼收入30萬元。（4）營業(yè)外支出160萬元，含合同違約金2萬元、銀行罰息3萬元、工商部分罰款1萬元、為乙企業(yè)提供與收入無關(guān)的擔(dān)保，因乙企業(yè)破產(chǎn)而承擔(dān)的負(fù)債20萬元。試計算甲公司2019年度的應(yīng)納所得稅額。

某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月生產(chǎn)經(jīng)營情況（1）境內(nèi)采購原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額730萬元；從小規(guī)模納稅人購進零配件，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款800萬元，增值稅24萬元；支付水電費取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額120萬元，其中職工浴室使用5%（2）進口一批生產(chǎn)轎車用的發(fā)動機，支付貨價800萬元（折合人民幣，下同），支付運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用和保險費共計80萬元，支付賣方傭金20萬元。（3）采用分期收款方式銷售200輛中輕型商用客車，不含稅銷售額共計3600萬元，合同規(guī)定本月收回50%貨款，其余款項下月收回；由于購貨方資金緊張，實際收到貨款1500萬元；銷售800輛A牌小轎車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款12000萬元，支付不含稅運費150萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（4）將4輛自產(chǎn)A牌小轎車獎勱給做出突出貢獻的科研人員；將2輛自產(chǎn)中輕型商用客車贈送某關(guān)聯(lián)單位;將1輛自產(chǎn)A牌小轎車抵償欠款（5）提供汽車修理勞務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明金額46.8萬元；對外提供汽車租賃業(yè)務(wù)，

1.某運輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運輸資質(zhì)。9月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下4(1)國內(nèi)運送旅客，取得價稅合計金額523.2萬元；運送旅客至鏡外取得銷售收入159.84萬元。（2）提供倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅倉儲收入210萬元、裝卸收入金額18萬元。（3）為災(zāi)區(qū)無償提供運輸服務(wù)，發(fā)生運輸服務(wù)成本6萬元，成本利潤率10%無最近時期同類服務(wù)的平均價格?！保?）進口四輛廂式貨車，成交價100萬元，另發(fā)生境外運費15萬元、保險費s萬元，境內(nèi)運費10萬元。”（5）購進汽油取得增值稅專用發(fā)票注明價稅合計金額33.9萬元，90%用于公司運送旅客，10%用于接送員工上下班；購進礦泉水一批，取得增值稅普通發(fā)票注明價稅合計金額6.78萬元，70%贈送給公司運送的旅客，30%運用公司集體福利。（其他相關(guān)資料，進口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進口七增值稅專用繳款書）s要求根據(jù)上述資料，回答下列問題。（單位：萬元）-（1）計算業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（2）的銷項稅額合計.（2）判斷業(yè)務(wù)（3）是否應(yīng)繳納增值稅，并說明理由?！埃?）計算業(yè)務(wù)（4）進口廂式貨車應(yīng)繳納的關(guān)稅及增值稅。"（4）