久久精品国产亚洲αv忘忧草,亚洲一区二区三区香蕉,最近中文2019字幕第二页,亚洲日产精品一二三四区,精品精品国产欧美在线

演示賬套

A公司系集成電路生產(chǎn)企業(yè)。2025年4月的經(jīng)營情況如下：（1）以分期收款方式銷售一批集成電路產(chǎn)品，合同不含增值稅總金額3800萬元，本月15日收取50%款項；5月15日收取50%款項，貨物已經(jīng)發(fā)出，購買方已經(jīng)驗收合格，由于購買方資金緊張，本月實(shí)際支付30%款項。（2）本期購進(jìn)生產(chǎn)用材料取得的增值稅專用發(fā)票注明金額900萬元，增值稅稅額117萬元，款項已經(jīng)支付。（3）本期外購芯片取得的增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元，增值稅稅額26萬元，款項已經(jīng)支付。（4）由于保管不善，部分材料被盜，被盜材料不含增值稅金額為40萬元，購入時抵扣過進(jìn)項稅額，其中30萬元的材料系2022年12月購入，10萬元的材料系2023年12月購入。（其他相關(guān)資料：A公司2023—2025年均符合加計抵減條件；增值稅扣稅憑證已經(jīng)進(jìn)行用途確認(rèn) 業(yè)務(wù)4不需要考慮加計扣除轉(zhuǎn)出嗎？

2025-09-24 16:18

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-09-24 16:20

需要考慮。材料被盜需轉(zhuǎn)出已抵扣的進(jìn)項稅額，因 A 公司符合加計抵減條件，已計提加計抵減額的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出時，需按 “轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額 ×10%（制造業(yè)加計比例）” 同步轉(zhuǎn)出對應(yīng)加計抵減額。

快賬用戶1728 追問 2025-09-24 16:29

借：待處理財產(chǎn)損溢452 000 　　貸：原材料400 000 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）52 000這是答案轉(zhuǎn)出額

齊紅老師解答 2025-09-24 16:33

需要考慮加計抵減額轉(zhuǎn)出，答案僅列了進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，未完整體現(xiàn)加計抵減轉(zhuǎn)出步驟，并非不需要。業(yè)務(wù) 4 需先轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅：被盜材料對應(yīng)進(jìn)項稅 = 40 萬 ×13%=5.2 萬，即分錄中 “進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 52000”；因 A 公司符合加計抵減（制造業(yè) 10%），還需同步轉(zhuǎn)出加計抵減額 = 5.2 萬 ×10%=0.52 萬，分錄為：借：待處理財產(chǎn)損溢 5200 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（加計抵減額）5200 答案未列此步，不代表無需考慮，完整處理需包含加計抵減轉(zhuǎn)出。

快賬用戶1728 追問 2025-09-24 18:04

這是題目答案沒有把非正常損失轉(zhuǎn)出的進(jìn)項加計扣除進(jìn)項轉(zhuǎn)出

齊紅老師解答 2025-09-24 18:07

加計抵減是基于 “可抵扣的進(jìn)項稅額” 計算的優(yōu)惠，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是將 “已抵扣但不應(yīng)抵扣” 的部分轉(zhuǎn)出，二者針對的是不同的邏輯環(huán)節(jié)，所以業(yè)務(wù) 4 中非正常損失轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額，不需要再做加計扣除的轉(zhuǎn)出。