老師：如果有筆9月的收入，專票，下個月紅沖了，那還用交稅嗎？比如公司發(fā)現銀行賬戶不夠繳稅，因為銷項太大……

您好，要先交稅的，可以不交，下月1日就申報，但有滯納金的，影響納稅等級，也會影響貸款

固定資產 9月入賬，10月計提折舊。如果申請享受：當年購置一次性扣除的稅收優(yōu)惠，這個是在公司四季度申報時填寫附表嗎？

?您好，固定資產9月入賬、10月計提折舊，如果要申請享受當年購置一次性扣除的稅收優(yōu)惠，是可以在公司四季度申報時填寫附表的，具體要填《企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》的附表《資產加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》（A201020）；要是四季度申報時沒填，也能在當年企業(yè)所得稅匯算清繳（次年5月31日前）時，通過填寫《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）來享受這項優(yōu)惠，不過要注意會計上還是按正常年限計提折舊，稅務上一次性扣除會產生稅會差異，比如假設固定資產不含稅價300000元，會計上按5年折舊、殘值率0計算，10月計提折舊300000÷5÷12=5000元，稅務上可一次性扣除300000元，這時候申報時就要按稅務口徑填列一次性扣除金額，同時體現稅會差異的調整。

購入固定資產，如果公司未開始使用，稅務上是可以不用計提折舊？所以固定資產的購買時點和入賬時點，其實是可以不一樣？如果需要享受這個優(yōu)惠政策，購置時間必須要當年嗎？還是入賬時間？

?您好，享受固定資產一次性扣除優(yōu)惠政策，購置時間需在2024年1月1日至2027年12月31日期間。固定資產應先按會計規(guī)定入賬，比如以貨幣形式購進的，按購買價款等確定入賬價值，自行建造的以竣工結算前支出確定。入賬后，在固定資產投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除

老師：固定資產購置后，如果未使用也要入賬嗎？還是等使用時再入賬，次月計提折舊？

比如發(fā)票時間為1月，本月入賬，10月計提折舊？