老師您好，A公司本期轉(zhuǎn)讓了全資子公司56%的股權(quán)，剩余股權(quán)以權(quán)益法進行核算。A公司取得該子公司的方式為同一控制下企業(yè)合并，并因支付對價與享有的被投資單位凈資產(chǎn)差額在以前年度確認資本公積1000萬元。 A公司認為需將本次轉(zhuǎn)讓的56%股權(quán)所對應的560萬資本公積轉(zhuǎn)入投資收益，其依據(jù)是：企業(yè)會計準則第33號《合并會計報表準則》第五十條——企業(yè)因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資方的控制權(quán)的，在編制合并財務報表時，......。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等，應當在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當期投資收益。 請問：同一控制下企業(yè)合并因支付對價與享有的被投資單位凈資產(chǎn)差額形成的資本公積，是否屬于其他綜合收益？在處置股權(quán)時是否需轉(zhuǎn)入投資收益？

老師您好，想咨詢?nèi)齻€問題。我們是做規(guī)劃設(shè)計，沒合同，假如年初到年底，一共收到預收賬款200萬，對方一直不開票說以后再開，我們也為對方服務了，也值他們付的款項，所以12月底想確認不開票收入。1:我們平時開出發(fā)票的項目名稱是：專業(yè)技術(shù)服務，請問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認交不交？2:以前的工資全入了管理費用，其實在收到預收賬款時，人員工資已經(jīng)是勞務成本了，只是沒確認收入，就記入了管理費用，現(xiàn)在12月確認收入時，如果只把本月工資計入勞務成本，這成本費用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎金也可以計入勞務成本嗎？3:公司注冊資本10萬，確認收入后，彌補以前年度虧損后，凈利潤假設(shè)按100萬計算，第一次提取盈余公積金，按10%計算，10萬，就會遠超（注冊資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。

第一次作業(yè) 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的 M 產(chǎn)品適用的增值稅稅率為 13％。2019 年 12 月 1 日，該企業(yè)“應收賬款”所屬明細科目的借方余額合計為 300 萬元，“壞賬準備——應收賬款” 科目的貸方余額為 20 萬元，企業(yè)確認收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 1、8 日，向乙企業(yè)銷售 M 產(chǎn)品 100 件，每件產(chǎn)品標價為 2.5 萬元（不含增值稅）、單位成本 2 萬元； 由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè) 10％的商業(yè)折扣，并開具了增值稅專用發(fā)票，至本月末款項未收到， 該項銷售符合收入確認條件，該項銷售業(yè)務屬于在某一時點履行的履約義務。 2、31 日，年終清查財產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn) 2015 年入賬的應收賬款 3 萬元無法收回，確認為壞賬。 3、31 日，對應收賬款進行減值測試后，確定“壞賬準備——應收賬款”科目貸方余額為 33 萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，做會計分錄。

[資料]英姿公司為一般納稅人企業(yè)，發(fā)生有關(guān)投入資本的經(jīng)濟業(yè)務如下1.A、B兩投資者共同投資設(shè)立本公司，注冊資本為100萬元，A、B分別按60%和40%出資。投資者一次繳足款項存入銀行。2.接受H公司投入廠房一幢，投出單位賬面原值120萬元，已提折舊60萬元，確認價值為80萬元，已辦妥產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并入生產(chǎn)使用。投資各方約定資本額按照資產(chǎn)價值確定(取得普通發(fā)票)。借:固克安8000004.收到投資者投入的原材料一批，投資各方確認的不含稅價值為30萬元，專發(fā)票明的增值稅為39000元。投資各方約定資本額按照資產(chǎn)價值確定。5.1月，英姿公司委托某證券公司承銷發(fā)行普通股股票1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格6元。協(xié)議規(guī)定，證券公司按發(fā)行收入的2%收取承銷費用，直接從發(fā)行收入中扣除。1月25日，收到證券公司轉(zhuǎn)交的股票發(fā)行收入，存入開戶銀行。[要求]根據(jù)資料，編制必要的會計分錄。

[資料]英姿公司為一般納稅人企業(yè)，發(fā)生有關(guān)投入資本的經(jīng)濟業(yè)務如下1.A、B兩投資者共同投資設(shè)立本公司，注冊資本為100萬元，A、B分別按60%和40%出資。投資者一次繳足款項存入銀行。2.接受H公司投入廠房一幢，投出單位賬面原值120萬元，已提折舊60萬元，確認價值為80萬元，已辦妥產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并入生產(chǎn)使用。投資各方約定資本額按照資產(chǎn)價值確定(取得普通發(fā)票)。借:固克安8000004.收到投資者投入的原材料一批，投資各方確認的不含稅價值為30萬元，專發(fā)票明的增值稅為39000元。投資各方約定資本額按照資產(chǎn)價值確定。5.1月，英姿公司委托某證券公司承銷發(fā)行普通股股票1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格6元。協(xié)議規(guī)定，證券公司按發(fā)行收入的2%收取承銷費用，直接從發(fā)行收入中扣除。1月25日，收到證券公司轉(zhuǎn)交的股票發(fā)行收入，存入開戶銀行。[要求]根據(jù)資料，編制必要的會計分錄。