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老師，請問一下公司有工程款200000，合同的付款條件的時間是6月30日，開票時間是7月26日，工程部申請付款時間是8月2，實際付款時間是8月15日，請問這筆款怎么做賬呢

2025-09-17 21:16
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2025-09-17 21:17

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

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齊紅老師 解答 2025-09-17 21:18

您好，6月30日（履約義務(wù)完成）：借：應(yīng)收賬款200000 貸：主營業(yè)務(wù)收入200000 6月30日（計提增值稅）：借：應(yīng)收賬款18000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）18000 7月26日（開票）：無需分錄，登記備查 8月15日（收款）：借：銀行存款218000 貸：應(yīng)收賬款218000 假設(shè)一般納稅人9%稅率，含稅總額218000。若小規(guī)模納稅人3%稅率，將18000改為6000即可。

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第一筆款項 1.開票日期：2023年12月28日 2.支付日期：2024年1月2日 3.申請日期：2024年2月4日 開票時，建設(shè)單位的分錄為（記在2023年12月） 借：工程物資 發(fā)票上列明的金額 貸：應(yīng)付賬款 發(fā)票上列明的金額 支付款項時，建設(shè)單位的分錄為（記在2024年1月）： 借：應(yīng)付賬款 實際支付的金額 貸：銀行存款 實際支付的金額 申請款項時（假設(shè)申請的是發(fā)票上的金額），建設(shè)單位的分錄為（記在2024年2月）： 借：在建工程 申請的金額 貸：工程物資 申請的金額 第二筆款項 1.支付日期：2024年1月3日 2.開票日期：2024年2月4日 3.申請日期：2024年2月5日 支付款項時，建設(shè)單位的分錄為（記在2024年1月）： 借：應(yīng)付賬款 實際支付的金額 貸：銀行存款 實際支付的金額 開票時，建設(shè)單位的分錄為（記在2024年2月）： 借：工程物資 發(fā)票上列明的金額 貸：應(yīng)付賬款 發(fā)票上列明的金額 申請款項時（假設(shè)申請的是發(fā)票上的金額），建設(shè)單位的分錄為（記在2024年2月）： 借：在建工程 申請的金額 貸：工程物資 申請的金額 第三筆款項 1.開票日期：2023年12月30日 2.申請日期：2023年12月31日 3.支付日期：2024年1月5日 開票時，建設(shè)單位的分錄為（記在2023年12月）： 借：工程物資 發(fā)票上列明的金額 貸：預(yù)收賬款 發(fā)票上列明的金額
2024-02-01
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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