同學(xué)，你好
實(shí)務(wù)工作中，可以按照銀行存款日記賬登記的先后順序逐筆與銀行對賬單核對。

① 銀行存款日記賬沒有確認(rèn)的收款項(xiàng)目，而銀行對賬單顯示銀行已經(jīng)入賬的，則在余額調(diào)節(jié)表“銀行存款日記賬余額”的基礎(chǔ)上加上；

② 銀行存款日記賬沒有確認(rèn)的付款項(xiàng)目，而銀行對賬單顯示已經(jīng)付款的，則在“銀行存款日記賬余額”的基礎(chǔ)上減去。

③ 銀行存款日記賬中已經(jīng)確認(rèn)的收款的項(xiàng)目，而銀行對賬單尚未確認(rèn)的收款項(xiàng)目金額，則在“銀行對賬單余額”的基礎(chǔ)上加上；

④ 銀行存款日記賬中已經(jīng)確認(rèn)的支付款項(xiàng)，而銀行對賬單尚未確認(rèn)的付款的，則在“銀行對賬單余額”的基礎(chǔ)上減去對應(yīng)金額。

⑤ 經(jīng)過調(diào)整之后，左右兩邊“調(diào)整后的余額”相等，一般可以說明雙方記賬沒有差錯，如果經(jīng)過調(diào)整之后仍不相等，一般是尚存在未達(dá)賬項(xiàng)沒查出來或一方或雙方記賬出現(xiàn)差錯。一般是日記賬錯誤，銀行錯誤的可能性較小。

企業(yè)賬面銀行存款調(diào)整后余額=企業(yè)銀行存款日記賬余額%2B銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)-銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)

銀行對賬單調(diào)整后余額=銀行對賬單余額%2B企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)-企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)