您好，平臺(tái)銷售收款：借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 平臺(tái)開(kāi)票確認(rèn)收入：借：預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 贊助活動(dòng)處理：借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 預(yù)收賬款調(diào)整：借：預(yù)收賬款 貸：其他應(yīng)付款

問(wèn)題一：這里的借：預(yù)收賬款，貸：其他應(yīng)付款是指什么？問(wèn)題二：這個(gè)A供應(yīng)商贊助活動(dòng)，也需要繳納增值稅嗎？

問(wèn)題二補(bǔ)充：這個(gè)A供應(yīng)商贊助活動(dòng)，也需要確認(rèn)收入繳納增值稅嗎？為什么？以購(gòu)銷13個(gè)點(diǎn)還是平臺(tái)銷售額減成本差額確認(rèn)收入按6個(gè)點(diǎn)服務(wù)繳納增值稅呢？

?您好，1.該分錄表示將預(yù)收賬款中多出的成本價(jià)部分（因平臺(tái)按銷售價(jià)-成本價(jià)開(kāi)票）調(diào)整至其他應(yīng)付款科目，反映企業(yè)需向A公司返還或結(jié)算的款項(xiàng)?。其他應(yīng)付款屬于負(fù)債類科目，核算與企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的暫收應(yīng)付款項(xiàng)?。 2.需視同銷售繳納增值稅。根據(jù)稅法規(guī)定，無(wú)償贈(zèng)送商品（如贊助活動(dòng)）需按公允價(jià)值確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，除非符合公益捐贈(zèng)免稅條件?。

如果視同銷售繳稅，是以購(gòu)銷13個(gè)點(diǎn)繳納增值稅而不能按照平臺(tái)銷售額減成本差額確認(rèn)收入按6個(gè)點(diǎn)服務(wù)繳納增值稅吧？

?您好，是的，視同銷售需按貨物銷售適用13%稅率繳納增值稅，不能按差額6%服務(wù)稅率計(jì)算?。電商行業(yè)無(wú)償贈(zèng)送商品（如贊助活動(dòng)）屬于視同銷售行為，必須按公允價(jià)值確認(rèn)銷項(xiàng)稅額?。

如果確認(rèn)收入，預(yù)收賬款就平了，比如收到款借：銀行10，貸：預(yù)收10，確認(rèn)收入按銷售價(jià)減成本價(jià)5，借：預(yù)收5，貸：收入稅，付出成本價(jià)時(shí)，借:預(yù)收5，貸：銀行5，如果這個(gè)成本價(jià)的錢給了，就不用做其他應(yīng)付款了吧

?您好，是的，如果成本價(jià)部分已通過(guò)銀行存款支付（即“借：預(yù)收5，貸：銀行5”），則無(wú)需再通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目處理。此時(shí)預(yù)收賬款已全額沖銷（銷售價(jià)5元確認(rèn)收入，成本價(jià)5元沖減預(yù)收），負(fù)債科目余額為零?。

問(wèn)題一：公益捐贈(zèng)免稅一般發(fā)票需要開(kāi)具成什么樣才可免稅？問(wèn)題二：公益性捐贈(zèng)免稅分錄怎么做？

問(wèn)題一：公益捐贈(zèng)免稅一般發(fā)票需要開(kāi)具成什么樣才可免稅？問(wèn)題二：公益性捐贈(zèng)免稅分錄怎么做？

?您好，問(wèn)題一：公益捐贈(zèng)免稅發(fā)票要求? 必須取得《公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)》并注明捐贈(zèng)人、金額、用途，由合規(guī)公益性組織或政府開(kāi)具。 問(wèn)題二：公益性捐贈(zèng)免稅分錄? 現(xiàn)金捐贈(zèng)?：借營(yíng)業(yè)外支出-公益性捐贈(zèng) 貸銀行存款 物資捐贈(zèng)（視同銷售）?：借營(yíng)業(yè)外支出 貸庫(kù)存商品 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

如果按照物資捐贈(zèng)，視同銷售，那我前面的預(yù)收賬款就不平了，麻煩再幫忙看一下

?您好，物資捐贈(zèng)視同銷售與預(yù)收賬款處理? 若預(yù)收賬款已確認(rèn)收入：借預(yù)收賬款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 捐贈(zèng)視同銷售：借營(yíng)業(yè)外支出 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)成本：借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸庫(kù)存商品 預(yù)收賬款通過(guò)收入確認(rèn)沖平，捐贈(zèng)視同銷售獨(dú)立處理。

預(yù)收賬款通過(guò)收入沖平，這里不需要確認(rèn)增值稅嗎？如果只確認(rèn)收入，不確認(rèn)稅，怕稅務(wù)預(yù)警，怕稅務(wù)查

?您好，預(yù)收賬款收入確認(rèn)與增值稅處理要點(diǎn) 增值稅納稅義務(wù)?：建筑服務(wù)預(yù)收款需在收到時(shí)按2%（一般計(jì)稅）或3%（簡(jiǎn)易計(jì)稅）預(yù)繳增值稅，無(wú)論會(huì)計(jì)是否確認(rèn)收入?。 預(yù)收賬款時(shí)：借銀行存款 貸預(yù)收賬款 預(yù)繳增值稅：借應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 貸銀行存款? 僅確認(rèn)收入未預(yù)繳增值稅可能觸發(fā)稅務(wù)預(yù)警，需確保預(yù)繳與申報(bào)匹配?。

那預(yù)收賬款那怎么平賬呢？

?您好，預(yù)收賬款平賬分錄? 確認(rèn)收入時(shí)：借預(yù)收賬款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 退款沖平：借預(yù)收賬款 貸銀行存款 長(zhǎng)期掛賬轉(zhuǎn)收入：借預(yù)收賬款 貸營(yíng)業(yè)外收入 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

問(wèn)題一：我公益性捐贈(zèng)的時(shí)候不是交了一次增值稅嗎？為啥這里預(yù)收平賬還要確認(rèn)一次收入？這個(gè)不會(huì)重復(fù)了嗎？問(wèn)題二：想問(wèn)下這個(gè)長(zhǎng)期掛賬轉(zhuǎn)收入是指什么？

?您好，問(wèn)題一：公益性捐贈(zèng)貨物時(shí)需按視同銷售繳納增值稅（無(wú)論是否公益）?，但會(huì)計(jì)處理需區(qū)分： 捐贈(zèng)環(huán)節(jié)?：借營(yíng)業(yè)外支出 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? 預(yù)收賬款平賬?：若預(yù)收款后續(xù)轉(zhuǎn)為捐贈(zèng)支出，需沖減預(yù)收賬款并確認(rèn)收入（與捐贈(zèng)環(huán)節(jié)獨(dú)立核算） 增值稅：捐贈(zèng)時(shí)已繳納，預(yù)收平賬若涉及新收入（如銷售后捐贈(zèng)），需再次確認(rèn)銷項(xiàng)稅，但需確保同一筆交易不重復(fù)計(jì)稅? 捐贈(zèng)與預(yù)收平賬分屬不同業(yè)務(wù)，需分別核算，避免混淆 問(wèn)題二：指企業(yè)預(yù)收賬款長(zhǎng)期（通常超1年）未履約且無(wú)合理理由，稅務(wù)可能強(qiáng)制要求： 會(huì)計(jì)處理?：借預(yù)收賬款 貸營(yíng)業(yè)外收入（或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）? 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?：需補(bǔ)繳增值稅及企業(yè)所得稅，避免被認(rèn)定為隱匿收入? 預(yù)收賬款確認(rèn)收入：借預(yù)收賬款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 公益性捐贈(zèng)視同銷售：借營(yíng)業(yè)外支出 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 長(zhǎng)期掛賬轉(zhuǎn)收入：借預(yù)收賬款 貸營(yíng)業(yè)外收入 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額

A供應(yīng)商在B平臺(tái)賣貨，B平臺(tái)按以銷售價(jià)減成本價(jià)的差額開(kāi)具6點(diǎn)稅票給A，某月，B對(duì)某公益性組織捐贈(zèng)現(xiàn)金，A供應(yīng)商對(duì)B的這次捐贈(zèng)提供貨物贊助，以在B平臺(tái)銷售的貨物按成本價(jià)開(kāi)票給A，不打款，抵贊助款，董老師，業(yè)務(wù)大概是這樣，麻煩幫忙看看，是不是預(yù)收平賬需確認(rèn)一次收入，捐贈(zèng)需確認(rèn)一次收入，最后一次追問(wèn)機(jī)會(huì)了，麻煩您幫我再梳理一下，寫(xiě)下分錄，萬(wàn)分感謝