您好，對(duì)于這部分無法收回的質(zhì)量扣款，你應(yīng)該按照以下步驟處理：首先，在會(huì)計(jì)上需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，借記信用減值損失科目，貸記壞賬準(zhǔn)備科目，金額為質(zhì)量扣款總額（例如：2023年質(zhì)量扣款5萬(wàn)%2B2022年質(zhì)量扣款3萬(wàn)=8萬(wàn)）。其次，在稅務(wù)方面，由于已經(jīng)通過中信保索賠并視同收匯完成了退稅，這部分質(zhì)量扣款對(duì)應(yīng)的退稅不需要退還，但可以作為壞賬損失在企業(yè)所得稅前扣除，前提是保留好與客戶對(duì)賬記錄、質(zhì)量扣款依據(jù)和中信保理賠文件等證明材料。最后，建議在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行申報(bào)，并做好相關(guān)憑證的歸檔工作，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查

匯算清繳時(shí)沒做這個(gè)扣款，我以為有視同收匯就不涉及退還稅款，這個(gè)扣款就放在以后任何時(shí)期做都可以呢？那以后年度做不一樣嗎？

?您好，匯算清繳時(shí)沒做這個(gè)扣款處理，以后年度做確實(shí)不一樣。按照稅法規(guī)定，壞賬損失應(yīng)當(dāng)在發(fā)生年度申報(bào)扣除，如果當(dāng)年沒申報(bào)，以后年度就不能再補(bǔ)扣了，這意味著你會(huì)多交企業(yè)所得稅。如果確實(shí)錯(cuò)過了匯算清繳期，你可以嘗試向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)專項(xiàng)申報(bào)，說明情況并提供完整的證明材料，包括客戶確認(rèn)的對(duì)賬單、質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告、中信保理賠文件等，看是否能夠允許補(bǔ)扣。但需要注意的是，這種情況下能否獲批取決于當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的具體執(zhí)行政策

那我可以不抵扣所得稅，直接把帳給平掉嗎？，因?yàn)楫?dāng)時(shí)這個(gè)沒做就是怕稅務(wù)機(jī)關(guān)要資料引發(fā)其他問題，這個(gè)扣款沒有質(zhì)量檢測(cè)，只有往來郵件證明衣服有瑕疵？不確定稅局承認(rèn)這個(gè)扣款嗎？

?您好，可以直接把賬平掉，不做所得稅抵扣，這樣做會(huì)計(jì)分錄為：借記壞賬準(zhǔn)備或資產(chǎn)減值損失，貸記應(yīng)收賬款，金額為質(zhì)量扣款總額（例如8萬(wàn)）。這種處理方式在會(huì)計(jì)上是合規(guī)的，能夠使賬目平衡，反映真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。但是，由于你只有往來郵件證明衣服有瑕疵，沒有正式的質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)確實(shí)可能不認(rèn)可這個(gè)扣款作為稅前扣除的依據(jù)。稅局通常要求有更充分的證據(jù)，如雙方確認(rèn)的對(duì)賬單、質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告、退貨憑證等。所以，你選擇不做稅前扣除而直接平賬是相對(duì)穩(wěn)妥的做法，可以避免因證據(jù)不足而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

我們稅務(wù)備案是老版的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，那現(xiàn)在用的財(cái)務(wù)軟件是小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)分錄怎么做？

?您好，備案用老版會(huì)計(jì)制度但軟件是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，處理這筆質(zhì)量扣款就直接借記營(yíng)業(yè)外支出或管理費(fèi)用-壞賬損失，貸記應(yīng)收賬款8萬(wàn)，把賬平掉就行，不用抵稅，這樣既簡(jiǎn)單又能避免因證據(jù)不足被稅局查，雖然兩個(gè)制度有差異但賬平了就行，年底報(bào)稅時(shí)記得說明一下情況

年報(bào)還需要寫什么說明嗎？

?您好，年報(bào)需要簡(jiǎn)單說明這筆8萬(wàn)的質(zhì)量扣款情況，可以寫因客戶質(zhì)量問題扣款無法收回，已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出處理，這樣既清晰又符合會(huì)計(jì)原則，不用太復(fù)雜，但記得保留好對(duì)賬記錄和扣款依據(jù)備查

因?yàn)檫@個(gè)金額挺大的30萬(wàn)左右，記入營(yíng)業(yè)外支出，感覺也容易被關(guān)注，

?您好，可以考慮將其分拆為兩部分處理：一部分記入管理費(fèi)用-壞賬損失，另一部分記入營(yíng)業(yè)外支出，這樣分散處理可以降低單一科目的金額，減少被關(guān)注的可能性。例如，記入管理費(fèi)用15萬(wàn)，營(yíng)業(yè)外支出15萬(wàn)（15萬(wàn)15萬(wàn)30萬(wàn)）。在年報(bào)說明中，可以簡(jiǎn)要描述為因客戶質(zhì)量問題導(dǎo)致部分貨款無法收回，已分別計(jì)入管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出處理。同時(shí)，務(wù)必保留好所有往來郵件、對(duì)賬記錄等證據(jù)材料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查時(shí)提供合理解釋輕處理

但是這樣的話不也是等于稅前扣除了

?您好，記入管理費(fèi)用或營(yíng)業(yè)外支出確實(shí)等于稅前扣除了，但證據(jù)不足可能被稅局質(zhì)疑，建議要么不做稅前扣除直接多交稅7.5萬(wàn)(30萬(wàn)25%)，要么分幾年確認(rèn)損失降低風(fēng)險(xiǎn)，要么補(bǔ)強(qiáng)證據(jù)再申報(bào)，最穩(wěn)妥是直接平賬不抵扣

平賬就會(huì)走那些科目，不能不抵扣，還能手工再調(diào)增嗎？