您好，你2024年買貨并全賣了，??發(fā)票2025年2月已經(jīng)拿到??，只要在??2025年5月31日（2024年匯算清繳截止日）前??，用這張發(fā)票去申報(bào)2024年企業(yè)所得稅，??2024年就可以正?？鄢I貨成本，不用多交稅??。我們拿 到發(fā)票后再匯繳申報(bào)

如果發(fā)票金額和暫估的金額不一致，那么對(duì)于2024年和2025年怎么處理？

?您好，2024年處理重點(diǎn)：如果在2024年企業(yè)所得稅匯算清繳（2025年5月31日）前拿到發(fā)票，先看暫估和發(fā)票的金額差，比如暫估10萬、發(fā)票11萬，差1萬，就把2024年已扣除的成本從10萬改成11萬，按11萬稅前扣除；要是暫估10萬、發(fā)票9萬，就把扣除的成本從10萬改成9萬，多扣的1萬要調(diào)增2024年應(yīng)納稅所得額。如果匯算清繳前沒拿到發(fā)票，先按暫估金額扣，等2025年拿到發(fā)票再調(diào)整。 2025年處理重點(diǎn)：如果2025年拿到發(fā)票時(shí)，2024年匯算還沒結(jié)束，直接按發(fā)票金額改2024年的扣除數(shù)，比如之前暫估8萬扣了，發(fā)票9萬，就補(bǔ)扣1萬；要是匯算已經(jīng)結(jié)束，暫估比發(fā)票多，比如暫估10萬、發(fā)票8萬，2024年多扣的2萬要在2025年申報(bào)時(shí)調(diào)增2024年的應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)繳稅款（按25%稅率算就是補(bǔ)2萬×25%=5000元）；暫估比發(fā)票少，比如暫估8萬、發(fā)票10萬，少扣的2萬可以追補(bǔ)到2024年扣除，申請(qǐng)退2024年多繳的2萬×25%=5000元稅款。

老師，不涉及到改2024年賬問題，但是要改報(bào)表是嗎

您好，是的，賬在25年賬套里，損益科目用? 以前年度損益調(diào)整代替

老師，假如2024年暫估8萬，發(fā)票是9萬，并且在匯算清繳前取得，那么影響損益的1萬，是需要去更改2024年度匯算清繳表還是結(jié)轉(zhuǎn)成本所屬的季度表呢？

您好，要更正的哦，就更正四季度所得稅申報(bào)表，

如果發(fā)生在2季度，是不是從2季度之后所有報(bào)表都要更正？匯算清繳需要更正嗎，

您好，不是的，更正4季度，月度本來就可以預(yù)估的，因?yàn)閰R繳前不來發(fā)票，我們要調(diào)增，又為了保持和季度申報(bào)一樣，改4季度 就行

匯算清繳前來發(fā)票了呢？2024年度暫估，2025匯算清繳前來發(fā)票，報(bào)表需要怎么處理？

您好，金額是一樣的話，根本沒有什么變化，金額不一樣才有上面一條信息我們一起溝通的

對(duì)，假如不一樣，涉及到更改2024年度的第四季企業(yè)所得稅報(bào)表唄？那個(gè)匯算清繳正常做就可以唄？