美途汽車集團(tuán)為增值稅一般納稅人，2018年5月份尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為5100元，該企業(yè)2018年6月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（按13%增值稅稅率計(jì)算）：（1）以直接收款方式銷售A型小汽車10輛給企業(yè)銷售公司，每輛不含稅售價(jià)15萬元，開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已收（2）銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅售價(jià)12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款600萬元、增值稅78萬元（3）企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金4萬元轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入（4）購進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)5萬元，稅款0.45萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。（5）當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額78萬元，材料已驗(yàn)收入庫（6）企業(yè)以商業(yè)匯票方式購入包裝物一批，價(jià)款為6萬元，增值稅稅額為0.78萬元。（7）企業(yè)因材料質(zhì)量問題將上月所購材料退還給供貨方，收回價(jià)款4萬元，收回增值稅稅額為0.52萬元（8）企業(yè)將購進(jìn)的鋼材轉(zhuǎn)用于企業(yè)職工福利。該材料購進(jìn)成本為52萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

美景化工有限公司2019年9月的具體業(yè)務(wù)如下(價(jià)格均為不含稅價(jià)，增值稅稅率16%，憑證分類分為收、付、轉(zhuǎn)，庫存采用先進(jìn)先出法核算)。(1)1日，向美月公司購進(jìn)粉劑原料，共163000元。材料已入庫，未付款。(2)2日，廠部王敏私人借款2000元?，F(xiàn)金支付。(3)3日，銷售內(nèi)墻涂料190000元。收到支票一張，價(jià)稅合計(jì)220400元。存入建行。(4)10日，建行支付應(yīng)繳的增值稅稅費(fèi)65000元。(5)10日，建行支付應(yīng)繳的城建稅及教育費(fèi)附加，共6500元。(6)11日，面值為38000元、年利率為2%、期限是3個(gè)月的商業(yè)匯票到期。款項(xiàng)全部存入中行。(7)11日，變賣廢舊物取得現(xiàn)金收入52元。(8)11日，從中行轉(zhuǎn)賬支付美月公司的材料款31500元。(9)12日，在建行開出金額為15000元、期限為半年的無息商業(yè)匯票給前進(jìn)公司。(10)12日，職員王敏出差回來，報(bào)銷交通費(fèi)500元、餐費(fèi)600元，沖借款支出1000元。余款現(xiàn)金支付。(11)12日，成功從建行取得短期貸款200000元，年利率為5.4%。(12)12日，從中行支付科漢公司貨款32300元。(13)13日

某股份有限公司系工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，適用所得稅稅率為25%。銷售單價(jià)除標(biāo)明為含稅價(jià)格外，均為不含增值稅價(jià)格，產(chǎn)品銷售為其主營業(yè)務(wù)。該公司12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1.12月5日，向甲企業(yè)銷售材料一批，價(jià)款為350000元，該材料發(fā)出成本為250000元。當(dāng)日收取面值為395500元的銀行承兌匯票一張。2.12月13日，向乙企業(yè)賒銷A產(chǎn)品50件，單價(jià)為10000元，單位銷售成本為5000元。3.12月18日，丙企業(yè)要求退回本年11月25日購買的20件A產(chǎn)品。該產(chǎn)品銷售單價(jià)為10000元，單位銷售成本為5000元，其銷售收入200000元已確認(rèn)入賬，價(jià)款尚未收取。經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯(cuò)誤，同意丙企業(yè)退貨，并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。(2個(gè)分錄）4.12月31日，計(jì)算本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。那老師請(qǐng)問第四問，是不是只要算前兩題的銷項(xiàng)稅額，第三題的銷售退回的紅字沖減的銷項(xiàng)稅額就不算進(jìn)來。直接用（45500+65000）×10%得要繳納的稅金及附加??？