1、請(qǐng)問企業(yè)所得稅季報(bào)表中的資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除）優(yōu)惠明細(xì)表中的第7行：（一）500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除 對(duì)應(yīng)的第4列（享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊/攤銷金額）應(yīng)該如何填寫？ 假設(shè)我公司在今年1月份購買10萬元的固定資產(chǎn)，到了9月份已經(jīng)計(jì)提折舊1萬（假設(shè)），那么我公司準(zhǔn)備在9月份所得稅季報(bào)時(shí)候享受固定資產(chǎn)一次性扣除的優(yōu)惠政策，我公司的賬面折舊和稅收口徑折舊一致都是1萬，那么在第3列（按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊/攤銷金額）填寫的是1萬，第四列填寫的是10萬，這樣的話第6列（享受加速折舊/攤銷優(yōu)惠金額）就是9萬同時(shí)也等于第5列（納稅調(diào)減金額）的9萬，這樣是否正確？ 2、請(qǐng)問我公司的應(yīng)收賬款10萬無法收回，與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，對(duì)方只償還我2萬就可以了，8萬元做營(yíng)業(yè)外支出，我方在企業(yè)所得稅前扣除的憑證除了債務(wù)重組協(xié)議還需要什么？ 3、請(qǐng)問我公司向自然人支付傭金，當(dāng)月支付的傭金為1萬元，低于2萬未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)，該自然人可以去稅務(wù)局代扣發(fā)票嗎？

1.A公司2x19年進(jìn)行了以下投資: (1) 2x19年1月1日，購入B公司于當(dāng)日發(fā)行且可上市交易的債券200萬張，支付價(jià)款19000萬元，另支付手續(xù)費(fèi)180.24萬元。該債券期限為5年，每張面值為100元，票面年利率為6%，實(shí)際年利率為7%，于每年12月31日支付當(dāng)年利息。A公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。 2x19年12月31日，A公司收到2x19年度利息1200萬元。該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后顯著增加，A公司按整個(gè)存續(xù)期確認(rèn)預(yù)計(jì)信用損失準(zhǔn)備100萬元。2x20年12月31日，A公司收到2x19年度利息1200萬元，因債務(wù)人發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，該金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值，A公司按整個(gè)存續(xù)期確認(rèn)預(yù)計(jì)信用損失準(zhǔn)備余額300萬元。A公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，不考慮中期財(cái)務(wù)報(bào)告、所得稅及其他因素影響。 (1)判斷A公司取得B公司債券時(shí)應(yīng)劃分的金融資產(chǎn)類別，說明理由，并編制A公司取得B公司債券時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 (2)計(jì)算A公司2*1 9年度因持有B公

甲公司2015年至2017年投資業(yè)務(wù)有關(guān)的資料如下： 2015年1月1日，甲公司以銀行存款1000萬元購入乙公司股票，占乙公司有表決權(quán)股份30％，對(duì)乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策具有重大影響。2015年1月1日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值和公允價(jià)值均為3000萬元。 （2）2015年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1200萬元。 （3）2016年5月6日，乙公司宣告發(fā)放2015年度的現(xiàn)金股利300萬元，并于2016年5月20日實(shí)際發(fā)放。 （4）2016年乙公司發(fā)生凈虧損600萬元。 （5）2016年12月31日，甲公司預(yù)計(jì)對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的可收回金額為900萬元。 （6）2017年度，乙公司發(fā)生巨額虧損3200萬元。 （7)2018年乙公司扭虧為盈，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)600萬元。 假定除上述交易或事項(xiàng)外，乙公司未發(fā)生導(dǎo)致其所有者權(quán)益發(fā)生變動(dòng)的其他交易或事項(xiàng)。 要求：編制甲公司2015年至2018年與投資業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 答案會(huì)計(jì)分錄在圖片里，我不太明白(7)(8)為什么是900萬，120萬，能具體說一下計(jì)算過程嗎 謝謝

經(jīng)典題解 【真題5·單選題】2×19年7月1日，甲公司向銀行借入3000萬元。借款期限2年，年利率4%（類似貸款的市場(chǎng)年利率為5%)，該貸款專門用于甲公司辦公 樓的建造。2×19年10月1日，辦公樓開始實(shí)體建造。甲公司支付工程款600萬 元。2×20年1月1日、2×20年7月1日又分別支付工程款1500萬元、800萬元。 2×20年10月31日，經(jīng)甲公司驗(yàn)收，辦公樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。2×20年12月 31日，甲公司開始使用該辦公樓。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司建造辦公樓會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（)。(2021年） A ．按借款本金3000萬元、年利率4％計(jì)算的利息金額作為應(yīng)付銀行的利息 金額 B ．借款費(fèi)用開始資本化的時(shí)間為2×19年7月1日 C ．按借款本金3000萬元、年利率4％計(jì)算的利息金額在資本化期間內(nèi)計(jì)入建 造辦公樓的成本 D ．借款費(fèi)用應(yīng)子資本化的期間為2×19年7月1日至2×20年12月31日止 ?老師你好，這個(gè)題答案應(yīng)該是a但是我對(duì)c很是迷惑，c正確的做法是不是：這道題按票面利率確認(rèn)應(yīng)付利息，按實(shí)際利率資本化或者費(fèi)用化 ?我理解的對(duì)嗎

核對(duì)分錄資料一：2020年1月1日，甲公司以銀行存款2980萬元從公開市場(chǎng)購入乙公司同日發(fā)行的6年期公司債券280000份，債券票面價(jià)值總額為2800萬元，票面年利率為6%，債券實(shí)際年利率為4.61%，另支付交易費(fèi)用20萬元。資料二：合同約定，該債券每年末支付本年度債券利息，本金在債券到期時(shí)一次性償還。發(fā)行方在遇到特定情況時(shí)可以將債券贖回，且不需要為提前贖回支付額外款項(xiàng)。甲公司在購買該債券時(shí)，預(yù)計(jì)發(fā)行方不會(huì)提前贖回。資料三：甲公司根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將該債券分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。資料四：2022年1月1日，甲公司將該債券全部出售，所得款項(xiàng)2960萬元存入銀行。假定不考慮增值稅、所得稅等因素。要求：(1)計(jì)算2020年該債券的初始入賬價(jià)值，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(2)計(jì)算2020年該債券應(yīng)確認(rèn)的投資收益，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(3)計(jì)算2021年該債券應(yīng)確認(rèn)的投資收益，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(4)編制2022年甲公司出售該債券的相關(guān)分錄。(“債權(quán)投資”科目應(yīng)寫出必要的明細(xì)科目；答案中的金額單位用萬元表示