您好，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理要根據(jù)不同情況來(lái)操作，如果是用于集體福利，借：管理費(fèi)用等 貸：應(yīng)付職工薪酬，借：應(yīng)付職工薪酬，貸：庫(kù)存商品和應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)；如果是發(fā)生非正常損失，就借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢，貸：庫(kù)存商品和應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)；如果是用于免稅項(xiàng)目，就借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。

是收到一張以前年度的預(yù)付款發(fā)票，一直掛賬，現(xiàn)在直接做庫(kù)存商品，應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出），貸方?jīng)_預(yù)付賬款可以嗎？進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的話增值稅申報(bào)需要處理嗎？

?您好，收到以前年度的預(yù)付款發(fā)票，現(xiàn)在直接做庫(kù)存商品，同時(shí)借記庫(kù)存商品和應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出），貸方?jīng)_預(yù)付賬款的賬務(wù)處理是正確的，因?yàn)轭A(yù)付賬款是資產(chǎn)類科目，收到貨物后需要結(jié)轉(zhuǎn)，而進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是因?yàn)檫@筆進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣或不符合抵扣條件。關(guān)于增值稅申報(bào)，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出需要在增值稅納稅申報(bào)表附表二中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出欄次填報(bào)，轉(zhuǎn)出金額=發(fā)票金額×稅率，

那進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出科目就一直掛著余額是嗎

?您好，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出科目不會(huì)一直掛著余額，它只是一個(gè)過(guò)渡性科目，月末需要結(jié)轉(zhuǎn)。具體操作是，月末將應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)科目的余額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目，結(jié)轉(zhuǎn)后進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出科目余額為零。比如本月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出累計(jì)5000元，月末做分錄：借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)5000元，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅5000元，這樣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出科目就沒(méi)有余額了，而未交增值稅科目的貸方余額表示需要繳納的增值稅額。

我們有進(jìn)項(xiàng)稅待抵扣，可以用這個(gè)代替未交增值稅嗎？

您好，不合適的，這是二級(jí)科目，最終應(yīng)交都結(jié)轉(zhuǎn)到未交 月末把應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 這個(gè)二級(jí)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到 ?應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，用 ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交/多交增值稅）科目來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)，不用把進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)科目結(jié)轉(zhuǎn)， 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 ? ， 看應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的余額方向，上面分錄可以是反分錄 ? 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：有的說(shuō)兩次，把銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)都結(jié)轉(zhuǎn)為0，有的說(shuō)就結(jié)轉(zhuǎn)一次 轉(zhuǎn)到未交增值稅就行，因?yàn)殇N項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)能知道全年累積數(shù)是多少？按稅法書上是每月結(jié)轉(zhuǎn)但不是用三級(jí)科目進(jìn)和銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)，用科目 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交/未交增值稅）”結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅，這樣一年多少進(jìn)和銷都能看到累計(jì)數(shù)，稅法書上這么寫，他是經(jīng)過(guò)專家分析的，有他的道理。 關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知 財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)

看著有點(diǎn)復(fù)雜，有點(diǎn)繞

哦哦，這是稅法書上寫的規(guī)范操作

本來(lái)是不用的，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理，結(jié)果多了一個(gè)未交增值稅余額，需要交稅？

您好，這個(gè)科目是貸方余額交稅，如果借方余額是表示留抵

我們留抵直接掛待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅了

哦哦，咱這個(gè)不太規(guī)范的

關(guān)于增值稅的幾個(gè)明細(xì)及賬務(wù)處理有解析嗎