2021年服民企業(yè)主營業(yè)務(wù)入5000萬元:成本2100萬元、其銷業(yè)務(wù)收入1000萬元讓固定資產(chǎn)收入80萬元、營業(yè)外支由60萬元、稅會及附加80全年發(fā)生各種費(fèi)用和工資共計(jì)3000萬元，包含以下費(fèi)用:業(yè)務(wù)指持費(fèi)40萬廣告費(fèi)500萬、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60月職工福利費(fèi)220萬元、工會經(jīng)費(fèi)發(fā)生30萬元職工教育經(jīng)費(fèi)發(fā)100萬元。全年發(fā)放人員工資1500萬元。其中包含臨時工工資50萬元。另外支付給10個勞務(wù)微道機(jī)工每人每月2500元。請計(jì)算:12021年工資總額?2.2021年可以扣除的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)是多少7需要調(diào)整的金額是多少?32021年銷售收入總額是多少?42021年可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，廣宣費(fèi)是多少?5.2021年利潤總額是多少?6.2021年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬元?

2021年服民企業(yè)主營業(yè)務(wù)入5000萬元:成本2100萬元、其銷業(yè)務(wù)收入1000萬元讓固定資產(chǎn)收入80萬元、營業(yè)外支由60萬元、稅會及附加80全年發(fā)生各種費(fèi)用和工資共計(jì)3000萬元，包含以下費(fèi)用:業(yè)務(wù)指持費(fèi)40萬廣告費(fèi)500萬、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60月職工福利費(fèi)220萬元、工會經(jīng)費(fèi)發(fā)生30萬元職工教育經(jīng)費(fèi)發(fā)100萬元。全年發(fā)放人員工資1500萬元。其中包含臨時工工資50萬元。另外支付給10個勞務(wù)微道機(jī)工每人每月2500元。請計(jì)算:12021年工資總額?2.2021年可以扣除的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)是多少？需要調(diào)整的金額是多少?32021年銷售收入總額是多少?42021年可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，廣宣費(fèi)是多少?5.2021年利潤總額是多少?6.2021年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬元?

2021年服民企業(yè)主營業(yè)務(wù)入5000萬元:成本2100萬元、其銷業(yè)務(wù)收入1000萬元讓固定資產(chǎn)收入80萬元、營業(yè)外支由60萬元、稅會及附加80全年發(fā)生各種費(fèi)用和工資共計(jì)3000萬元，包含以下費(fèi)用:業(yè)務(wù)指持費(fèi)40萬廣告費(fèi)500萬、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60月職工福利費(fèi)220萬元、工會經(jīng)費(fèi)發(fā)生30萬元職工教育經(jīng)費(fèi)發(fā)100萬元。全年發(fā)放人員工資1500萬元。其中包含臨時工工資50萬元。另外支付給10個勞務(wù)微道機(jī)工每人每月2500元。請計(jì)算:1.2021年工資總額?2.2021年可以扣除的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)是多少？需要調(diào)整的金額是多少?3.2021年銷售收入總額是多少?4.2021年可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，廣宣費(fèi)是多少?5.2021年利潤總額是多少?6.2021年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬元?

華農(nóng)公司三名員工2021年薪酬發(fā)放方案如下：林一（工人）年薪50 000元,其中每月月薪均為4 000元,年終獎2 000元；王艾（生產(chǎn)主管）年薪312 000元, 其中每月月薪均為16 000元， 3月、6月、9月共發(fā)放季度獎9萬，12月發(fā)放年終獎3萬元；黃杉（研發(fā)總監(jiān)）年薪1 300 000元,其中每月月薪均為50 000元,年終獎為70萬元。三人年終獎均選擇單獨(dú)計(jì)稅。（以上“年薪”和“月薪”均為扣除社保后金額，假設(shè)均無專項(xiàng)附加扣除）要求： （1）請分別計(jì)算三人2021年匯算清繳應(yīng)交的個人所得稅。列出詳細(xì)計(jì)算過程。（10分） （2）請判斷三人的年終獎計(jì)稅方式選擇是否正確，如不正確需要說明理由并列出計(jì)算過程。（10分） （3）從個人所得稅角度判斷每個人的年薪方案安排是否合理，說明原因并給出2021年應(yīng)交個人所得稅更少的籌劃方案（列出計(jì)算過程）。（保持年薪不變）

假設(shè)，任職某高校當(dāng)老師的老周2019年收入情況如下：每月稅前工資20000元，每月五險(xiǎn)一金扣除額3000元，每月可以申報(bào)子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除1000元，同時在2019年10去某公司講課取得勞務(wù)費(fèi)3000元，在11月和他人合作出版了一本書，分得稿酬所得10000元，那么老周在2019年每月應(yīng)預(yù)繳個人所得稅多少？勞務(wù)所得和稿酬所得要預(yù)繳多少個人所得稅？年度匯算清繳個人所得稅怎么計(jì)算？老周需要補(bǔ)稅還是退稅？