1.某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運(yùn)輸資質(zhì)。9月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下4(1)國內(nèi)運(yùn)送旅客，取得價稅合計(jì)金額523.2萬元；運(yùn)送旅客至鏡外取得銷售收入159.84萬元。（2）提供倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅倉儲收入210萬元、裝卸收入金額18萬元。（3）為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本6萬元，成本利潤率10%無最近時期同類服務(wù)的平均價格。”（4）進(jìn)口四輛廂式貨車，成交價100萬元，另發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)15萬元、保險費(fèi)s萬元，境內(nèi)運(yùn)費(fèi)10萬元。”（5）購進(jìn)汽油取得增值稅專用發(fā)票注明價稅合計(jì)金額33.9萬元，90%用于公司運(yùn)送旅客，10%用于接送員工上下班；購進(jìn)礦泉水一批，取得增值稅普通發(fā)票注明價稅合計(jì)金額6.78萬元，70%贈送給公司運(yùn)送的旅客，30%運(yùn)用公司集體福利。（其他相關(guān)資料，進(jìn)口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口七增值稅專用繳款書）s要求根據(jù)上述資料，回答下列問題。（單位：萬元）-（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額合計(jì).（2）判斷業(yè)務(wù)（3）是否應(yīng)繳納增值稅，并說明理由?！埃?）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）進(jìn)口廂式貨車應(yīng)繳納的關(guān)稅及增值稅。"（4）

大連誠信商貿(mào)有限公司是增值稅一般納稅人。 2019年9月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。以萬元為計(jì)量單 位，保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位。 1銷售一批發(fā)電機(jī)給三元農(nóng)機(jī)經(jīng)銷部，開具 增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款200萬元；另收取 送貨費(fèi)用價稅合計(jì)共2.26萬元，對外開具增值稅 普通發(fā)票。銷貨款和運(yùn)費(fèi)均收存銀行。 2.銷售電纜一批，開具增值稅普通發(fā)票，取 得含稅銷售額33.9萬元，貨款已轉(zhuǎn)賬收訖。 20 3.將外購的一批助聽器贈送養(yǎng)老院，該產(chǎn)品 成本20萬元，成本利潤率10%。該擴(kuò)音器市場不 含含稅售價為30萬元。 4.購進(jìn)一批五金工具，取得增值稅專用發(fā)票 注明價款60萬元，適用13%稅率，工具已驗(yàn)收入 庫；支付購貨運(yùn)費(fèi)價稅合計(jì)共1.09萬元，取得運(yùn) 輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。轉(zhuǎn)賬支付購貨 款。 5.從某農(nóng)場購進(jìn)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用做原材 料。農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明收購款50萬元，農(nóng)產(chǎn)品 驗(yàn)收入庫。該農(nóng)產(chǎn)品不含稅市場售價62萬元。 會計(jì)分錄

主觀題10分某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1銷售貨物批，開增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅13萬元，支付送貨運(yùn)輸費(fèi)目，取得貨運(yùn)公司的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額10萬元。(2)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明支付的價款150萬元，增值稅19.5萬元;另支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)輸費(fèi)5萬元，取得貨運(yùn)公司的普通發(fā)票。(3)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價款50萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)輸費(fèi)2萬元(取得普通發(fā)票);當(dāng)月下旬企業(yè)將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%發(fā)給本單位職工作福利。(4)進(jìn)口原材料一批，支付給國外的買價200萬元，到達(dá)我國海關(guān)前共計(jì)發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)40萬元、保險費(fèi)10萬元，該貨物的關(guān)稅稅率為20%，已繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅并取得了海關(guān)開具的增值稅繳款書。5自2019年3月稅款所屬期的留抵稅額3萬元，4月至9月增量留抵稅額均大千零。(說明:購銷貨物涉及的相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。)要求:請計(jì)算該企業(yè)2019年9月應(yīng)繳納的增值稅。

(1)銷售貨物一批給大商場，開具增值稅專用發(fā)票注明價款180萬元、增值稅23.4萬元;支付送貨運(yùn)輸費(fèi)用價稅合計(jì)6萬元，取得貨運(yùn)公司的普通發(fā)票。(2)采取預(yù)收款方式銷售貨物一批，收取預(yù)收款50萬元，尚未開具發(fā)票，貨物于下月發(fā)出。(3)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明支付的價款90萬元、增值稅11.7萬元。(4)將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價50萬元，該產(chǎn)品暫無同類產(chǎn)品市場銷售價格。(5)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價款50萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)輸費(fèi)2萬元(取得普通發(fā)票);當(dāng)月下旬企業(yè)將該批農(nóng)產(chǎn)品的20%發(fā)給本單位職工作福利。(6)沒收11月取得的產(chǎn)品銷售包裝物押金收入2.26萬元。(7)進(jìn)口原材料一批，支付給國外的買價20萬元，到達(dá)我國海關(guān)前共計(jì)發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)5萬元、保險費(fèi)3萬元，該貨物的關(guān)稅稅率為20%，已繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的場值稅并取得了海關(guān)開具的增值稅繳款書。(8)銷售2015年5月購進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款7000元。請計(jì)算該企業(yè)2020年12月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。

某企業(yè)為增值稅一般納內(nèi)稅人，2020年12月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)銷售貨物一批給大商場，開具增值稅專用發(fā)票注明價款180萬元、增值稅23.4萬元;支付送貨運(yùn)輸費(fèi)用價稅合計(jì)6萬元，取得貨運(yùn)公司的普通發(fā)票。(2)采取預(yù)收款方式銷售貨物一批，收取預(yù)收款50萬元，尚未開具發(fā)票，貨物于下月發(fā)出。(3)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明支付的價款90萬元、增值稅11.7萬元。(4)將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價50萬元，該產(chǎn)品暫無同類產(chǎn)品市場銷售價格。(5)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價款50萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)輸費(fèi)2萬元(取得普通發(fā)票);當(dāng)月下旬企業(yè)將該批農(nóng)產(chǎn)品的20%發(fā)給本單位職工作福利。(6)沒收11月取得的產(chǎn)品銷售包裝物押金收入2.26萬元。(7)進(jìn)口原材料一批，支付給國外的買價20萬元，到達(dá)我國海關(guān)前共計(jì)發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)5萬元、保險費(fèi)3萬元，該貨物的關(guān)稅稅率為20%，已繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的場值稅并取得了海關(guān)開具的增值稅繳款書。(8)銷售2015年5月購進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款7000元。計(jì)算銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅