如果需要更正2018年所得稅，調(diào)整所得稅匯算清繳表，更正2018年，但稅款和滯納金是在2021年補(bǔ)交，那是不是那需要調(diào)整2021年的所得稅匯算清繳表？那滯納金在2021年繳納，調(diào)整是在2018年還是2021年呢，

無(wú)需調(diào)整 2021 年所得稅匯算清繳表的應(yīng)納稅所得額（補(bǔ)繳稅款是補(bǔ) 2018 年的，非 2021 年自身問(wèn)題），但 2021 年繳的滯納金需在當(dāng)年匯算時(shí)做納稅調(diào)增（滯納金不可稅前扣除）。 滯納金調(diào)整在 2021 年（屬當(dāng)年費(fèi)用），2018 年僅更正當(dāng)年所得稅申報(bào)表（調(diào)增虛假發(fā)票對(duì)應(yīng)應(yīng)納稅所得額）。

因在2021年補(bǔ)繳稅款和滯納金時(shí)，稅務(wù)沒(méi)要求更正申報(bào)2018年所得稅，稅款和滯納金已調(diào)整在2021年度（做調(diào)整處理），現(xiàn)又要求做2018年開(kāi)始更正申報(bào)，如何更正

收集相關(guān)資料：整理 2018 年的財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證，以及 2021 年補(bǔ)繳稅款和滯納金的憑證等，用以說(shuō)明錯(cuò)誤產(chǎn)生的原因和正確的數(shù)據(jù)。 填寫更正申報(bào)申請(qǐng)表：向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫《企業(yè)所得稅更正申報(bào)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明更正原因是 2018 年收到虛假發(fā)票，以及具體更正的事項(xiàng)，如涉及的成本、費(fèi)用等項(xiàng)目的調(diào)整。 稅務(wù)機(jī)關(guān)審核：稅務(wù)部門會(huì)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)情況。由于 2021 年已補(bǔ)繳稅款和滯納金，需與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通確認(rèn)此次更正申報(bào)是否涉及其他稅費(fèi)調(diào)整。 重新申報(bào)：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見(jiàn)，對(duì) 2018 年企業(yè)所得稅進(jìn)行重新申報(bào)。調(diào)整相關(guān)收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。 繳納稅款或申請(qǐng)退稅：若重新計(jì)算后需補(bǔ)繳稅款，應(yīng)及時(shí)足額繳納；多繳稅款的，按規(guī)定辦理退稅手續(xù)。 留存資料備查：將更正申報(bào)相關(guān)資料，如申請(qǐng)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見(jiàn)等妥善保存，以備后續(xù)稅務(wù)檢查。

問(wèn)題是現(xiàn)在如何再做2018年更正申報(bào)，更正后涉及重新補(bǔ)交稅款，因2018年是更正后由虧損變盈利，但后期年度都是虧損狀態(tài)調(diào)整2021年所得稅報(bào)表后對(duì)稅款沒(méi)有調(diào)減，但稅款已在2021年補(bǔ)交，我現(xiàn)再調(diào)整數(shù)據(jù)后又設(shè)計(jì)到需重復(fù)補(bǔ)稅怎么辦

先按規(guī)定調(diào) 2018 年申報(bào)：將更正后盈利額先補(bǔ)虧（若有以前年度虧損），算應(yīng)納稅額； 避免重復(fù)補(bǔ)稅：2018 年更正后若多繳，可抵扣后期虧損年度（如 2019-2025 年）的應(yīng)納稅款，不足則遞延抵扣； 關(guān)鍵先和稅務(wù)溝通：說(shuō)明 2021 年已繳稅情況，按稅務(wù)要求提供資料，確認(rèn)操作流程

2018年原是虧損狀態(tài)，該張發(fā)票做所得稅調(diào)整后（除彌補(bǔ)以前年度虧損后），需要補(bǔ)交7千元稅款，，關(guān)鍵是21年已做補(bǔ)交，但未做18年所得稅更正，而是將稅款和滯納金當(dāng)時(shí)做在了21年納稅調(diào)增，請(qǐng)問(wèn)我現(xiàn)在做18年更正是不是只需要調(diào)整從18年到25年所得稅匯算表，其他財(cái)務(wù)報(bào)表和賬目都不需要調(diào)整？稅款也不用重復(fù)繳納？需要把補(bǔ)交稅款更正在18年，交的滯納金調(diào)整在21年？

更正范圍：需調(diào)整 2018 年所得稅匯算表（補(bǔ)記應(yīng)納稅額 7000 元），及 2019-2025 年匯算表中 “可彌補(bǔ)以前年度虧損” 數(shù)據(jù)（因 2018 年虧損減少，后續(xù)年度可彌補(bǔ)虧損額需同步調(diào)減）；財(cái)務(wù)報(bào)表和賬目需調(diào)整（2018 年通過(guò) “以前年度損益調(diào)整” 更正，不影響 21 年及以后賬面，僅調(diào)整期初未分配利潤(rùn)）。 稅款：無(wú)需重復(fù)繳納，21 年已繳的 7000 元可作為 2018 年更正后的已繳稅額，需向稅務(wù)說(shuō)明情況，在 18 年更正申報(bào)時(shí)抵扣。 滯納金：需調(diào)整，21 年已入賬的滯納金屬 2018 年補(bǔ)稅產(chǎn)生的罰款，應(yīng)從 21 年 “營(yíng)業(yè)外支出” 沖回，通過(guò) “以前年度損益調(diào)整” 計(jì)入 2018 年（或留存 21 年但需在 21 年匯算時(shí)不稅前扣除，具體按稅務(wù)認(rèn)可方式調(diào)整）。

也就是滯納金可以記在18年也可以做在21年？具體看稅務(wù)要求嗎，哪個(gè)比較合理，因?yàn)闇{金是18年到21年期間產(chǎn)生的滯納金，如果記在18年，怎么做憑證？也要對(duì)滯納金做納稅調(diào)增是嗎