老師你好，現(xiàn)在這個是農(nóng)民專業(yè)合作社，免增增值稅和企業(yè)所得稅的，而且一般納稅人資格的。收到財政資金不用償還債務，購買固定資產(chǎn)。有文件規(guī)定，收到財政收入時，可以做遞延收益，其他收入or還有營業(yè)外收入的。我當時選擇做了營業(yè)外收入的。而現(xiàn)在夸慮到問題是，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)下一個月后的問題，要不要計提折舊，但是計提時又有個營業(yè)成本，而且不是每個月都有收入的，到時候計提的，成本大于收入，那么就會企業(yè)所得稅和利潤表都行了損虧了。

1、請問企業(yè)所得稅季報表中的資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除）優(yōu)惠明細表中的第7行：（一）500萬元以下設備器具一次性扣除 對應的第4列（享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊/攤銷金額）應該如何填寫？ 假設我公司在今年1月份購買10萬元的固定資產(chǎn)，到了9月份已經(jīng)計提折舊1萬（假設），那么我公司準備在9月份所得稅季報時候享受固定資產(chǎn)一次性扣除的優(yōu)惠政策，我公司的賬面折舊和稅收口徑折舊一致都是1萬，那么在第3列（按照稅收一般規(guī)定計算的折舊/攤銷金額）填寫的是1萬，第四列填寫的是10萬，這樣的話第6列（享受加速折舊/攤銷優(yōu)惠金額）就是9萬同時也等于第5列（納稅調(diào)減金額）的9萬，這樣是否正確？ 2、請問我公司的應收賬款10萬無法收回，與債務人達成債務重組協(xié)議，對方只償還我2萬就可以了，8萬元做營業(yè)外支出，我方在企業(yè)所得稅前扣除的憑證除了債務重組協(xié)議還需要什么？ 3、請問我公司向自然人支付傭金，當月支付的傭金為1萬元，低于2萬未達到增值稅起征點，該自然人可以去稅務局代扣發(fā)票嗎？

某企業(yè)于12月份以更新設備的名義淘汰了6臺正常運轉(zhuǎn)的機器設備，設備原值90萬元，已提折舊50萬元，財會部門按廠長授意作了固定資產(chǎn)清理的賬務處理，會計分錄為：借：固定資產(chǎn)清理——機器設備400000累計折舊500000貸：固定資產(chǎn)——機器設備90000012月末，將其凈值40萬元作為固定資產(chǎn)清理后的凈損失，由“固定資產(chǎn)清理”賬戶轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”賬戶，會計分錄為：借：營業(yè)外支出——處理固定資產(chǎn)凈損失400000貸：固定資產(chǎn)清理——機器設備400000注冊會計師分三步審查了該企業(yè)的上述行為：第一步，審閱固定資產(chǎn)清理明細賬。發(fā)現(xiàn)上述6臺設備的會計處理有缺陷，設備未到年限卻作清理，而賬簿記錄中沒有清理費用和殘料價值或變價收入。第二步，盤點實物。經(jīng)實地查看和盤點，已作清理處理的6臺設備在車間根本沒動，而且照常運轉(zhuǎn)。第三步，調(diào)查企業(yè)對該設備作固定資產(chǎn)清理的指導思想。經(jīng)詢問有關人員，得知其目的是通過提前報廢該6臺設備，壓縮當年利潤數(shù)額，以少交所得稅，從而緩解資金不足的困境。要求：根據(jù)以上情況，編制調(diào)整分錄。

(1)收到代理銀行轉(zhuǎn)來的財政授權(quán)支付額度到賬通知書，通知書中列示的當月財政授權(quán)支付額度為480000元。(2)在開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動的過程中取得事業(yè)收入100000元，款項已存入銀行。(3)收到從其他單位調(diào)入的財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金50000元。(4)當年通過財政授權(quán)支付額度采購一批辦公用品，后發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問題，予以退貨?，F(xiàn)接到代理銀行轉(zhuǎn)來的財政授權(quán)支付退款通知書，收到對方公司的全額退款80000元，相應的授權(quán)支付額度已恢復。(5)在開展專業(yè)業(yè)務及其輔助活動過程中發(fā)生培訓費等支出60000元，款項已通過單位零余額賬戶支付。(6)動用專用基金購買設備一臺，價值45000元，款項以銀行存款支付，設備已交付使用。而且，該項專用基金是從非財政撥款結(jié)余中提取的。(7)某個非財政撥款的專項任務已完成，項目剩余資金50000元。現(xiàn)通過銀行存款將剩余資金退回給原資金撥出單位。(8)該單位有企業(yè)所得稅繳納義務。通過銀行存款繳納所得稅250000元。(9)年末，核銷已下達但尚未使用的財政授權(quán)支付額度35000元。要求:根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制相應的會計分錄。只寫預算會計

2.乙公司是揚帆會計師事務所的常年市計客戶，主要從事小汽年的生產(chǎn)、銷售^注冊會計師貨責市計乙公司2020年度財務報表。資料一：A注州會計師在市計工作底稿中記錄了所了解的乙公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）2020年6月，乙公司推出了搭教了新技術的升級版小汽車，升級版小汽車一經(jīng)上市就取得亮眼的銷售成績，有較高的市場占有率。乙公司自2019年末起以成本價銷售舊版小汽車，以減少庫存。(22020年，乙公司按照當?shù)匾?guī)劃要求進行搬遷，收到政府的搬遷補助款2000Tie(3)2020年初，乙公司實施汽車委配件線上銷售。銷售時承諾委部件售出后1年內(nèi)由乙公司免費負責保修。截止本期末，汽車零配件線上銷售累計實現(xiàn)收入100萬元，預估末來發(fā)生的保修費為2萬元。資料二：A注冊會計師在車計工作底稿中記錄了乙公司的財務數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄奶下：部分財務數(shù)據(jù)摘要項目未審數(shù)2020年單位：萬元己審數(shù)2019年營業(yè)收入營業(yè)成本其他收益-小汽車（日款）-小汽車（舊款）-搬遷補助23000032000022000027000