您好，必須申報無票收入，而且要按實際進(jìn)賬的金額填寫，比如客戶打了5萬到你私戶，你就申報5萬無票收入，不管有沒有開票，錢進(jìn)了就是收入，稅務(wù)局查賬時發(fā)現(xiàn)你少報了會罰款，所以小規(guī)模納稅人季度收入不超過30萬的話，填在小微企業(yè)免稅銷售額欄，超過30萬就填在應(yīng)征增值稅不含稅銷售額欄，這樣才合法合規(guī)

一般納稅人

公司剛剛成立 生產(chǎn)托盤 然后又得銷售人員就談了不開票的客戶 打進(jìn)私戶了 這個做賬時 是主營業(yè)務(wù)收入就是5萬 然后銷項稅就是5萬*0.13 ？

?您好，一般納稅人申報無票收入時，確實是在增值稅申報表附表一的未開具發(fā)票欄次填寫，具體是第5列和第6列，第5列填銷售額，第6列填銷項稅額，比如客戶打了10萬到你私戶，稅率13%，那么第5列填100000，第6列填1000000.1313000，這樣才符合申報要求。

那我實際做賬豈不是 借方多了 本來進(jìn)來了10萬 結(jié)果加稅后多了13000

?您好，不會多，因為做賬時應(yīng)該按不含稅金額確認(rèn)收入，稅額單獨計提，正確的分錄是：借銀行存款100000，貸主營業(yè)務(wù)收入88495.58，貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)11504.42，這樣總金額還是10萬，只是把收入和稅額分開了，不會導(dǎo)致借方多出13000的問題。

那問題是 申報未開票收入時 填寫的是88495.58？

?您好，是的，申報未開票收入時應(yīng)該填寫不含稅金額88495.58元，而不是實際收到的10萬元。 在增值稅申報表中，未開具發(fā)票欄次需要填寫的是不含稅銷售額。對于小規(guī)模納稅人，如果你適用3%的征收率，那么10萬元收入中： 不含稅銷售額 = 100,000 ÷ (1%2B3%) = 97,087.38元 增值稅額 = 100,000 - 97,087.38 = 2,912.62元

好的 知道了 謝謝老師