老師好，留抵退稅的進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例的公式是什么？

2025-08-29 08:59

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-08-29 09:00

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告 2022 年第 14 號(hào)）第八條規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例的公式為：進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例 = 2019 年 4 月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有 “增值稅專用發(fā)票” 字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額 ÷ 同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ×100%

快賬用戶3039 追問 2025-08-29 09:03

收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，這個(gè)發(fā)票如何辨認(rèn)，在電子稅局的話

齊紅老師解答 2025-08-29 09:05

你好，這個(gè)是需要對(duì)方發(fā)電子檔給你，然后在去跟電子稅務(wù)局上核對(duì)。

快賬用戶3039 追問 2025-08-29 09:07

同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額還包含了什么進(jìn)項(xiàng)稅？

齊紅老師解答 2025-08-29 09:07

你好，就是上面說的那幾種發(fā)票了。

快賬用戶3039 追問 2025-08-29 10:48

基本上就是100%咯

齊紅老師解答 2025-08-29 10:51

你好，是的。大體上可以這樣認(rèn)為。

2025-08-29

您好，（記憶：4項(xiàng)勾選的進(jìn)項(xiàng)稅，這是實(shí)際稅務(wù)收到過的進(jìn)項(xiàng)，農(nóng)產(chǎn)品不在內(nèi)，因?yàn)閺膩頉]有交過）進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。

2024-07-27

2019年4月1日增量留底稅額退稅，允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%

2021-10-26

你好某企業(yè)2019年3月底留抵稅額10萬(wàn)元，4月、5月、6月、7月、8月、9月留抵稅額分別為20萬(wàn)、35萬(wàn)、15萬(wàn)、30萬(wàn)、45萬(wàn)元、70萬(wàn)元，同時(shí)符合留抵退稅要求的其他四項(xiàng)條件。2019年4月-9月已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金為150萬(wàn)元，其中專用發(fā)票100萬(wàn)元、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書35萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬(wàn)元。【解析】該企業(yè)符合留抵退稅的相關(guān)條件，10月納稅申報(bào)期內(nèi)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。增量留抵稅額=70-10=60萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例=135/150*100%=90% 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%=60×90%×60%=32.4萬(wàn)元企業(yè)可以在10月份納稅申報(bào)期時(shí)可主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額32.4萬(wàn)元。

2021-06-16

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60% 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。根據(jù)上述規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例的分子中只包括已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額，并未包含農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證、農(nóng)產(chǎn)品的增值稅普通發(fā)票、可以抵扣的增值稅電子普通發(fā)票、可以計(jì)算的抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票。也就是說，同期全部已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例的分子中未包括的扣除憑證的進(jìn)項(xiàng)稅額形成的增量留抵是不能退的。

2020-08-13

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