企業(yè)進口一批奶粉， 海關完稅價格1401183.54元，進口環(huán)節(jié)增值稅182153.86元，付款1413518.40元【194250美金，匯率7.2768】，付款金額與海關完稅價格差異 12,334.86 元；請問： 1.付款金額與海關完稅價格差異 12,334.86 元記入成本還是匯兌差異？ 2.會計分錄如何寫？ 3.以上會計處理依據是什么？
?同學您好，很高興為您解答，請稍等
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（二）某有限責任公司是增值稅一般納稅人,增值稅率16%，發(fā)生下列業(yè)務： （1）公司進口原材料一批，海關核定的完稅價格為40000元，海關征收的進口關稅為10000元，增值稅率16%,原料已驗收入庫，貨款已從銀行支付。 （2）將某企業(yè)逾期未退還包裝物押金46400元轉作其他業(yè)務收入。 （3）收到乙企業(yè)投資的原材料，雙方協(xié)議作價不含稅60000元；該原材料的增值稅率為16%，原材料已運到并驗收入庫。 （4）公司將B產品一批用于職工福利，按公司銷售同類產品的價格計算，不含稅價款為70000元。該批產品的成本為50000元，增值稅率為16%。 （5）公司將A產品一批贈送給有關單位；該產品按市價計算，不含稅價格為50000元，增值稅率為16%，該批產品成本為40000元。 要求：編寫上述業(yè)務的會計分錄。麻煩幫我寫下各個分錄
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美香食品公司為增值稅一般納稅人，主要從事糕點的加工和銷售業(yè)務，產品適用稅率為13%，9月份發(fā)生如下增值稅涉稅業(yè)務。(1)采用客戶交款提貨方式銷售蛋糕200萬元,并開縣增值稅專用發(fā)票。 (2)以折扣方式向某超市銷售面包120萬元，另開紅字增值稅專用發(fā)票折扣20萬元。 (3)當月采購食品加工輔料，取得的稅控專用發(fā)票_上注明的價款為100萬元，貨款已付，銷貨方承諾在下月10日前將貨物發(fā)出。 (4)企業(yè)為維修辦公大樓，購進一批建筑材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅款為2.6萬元。 (5)從農民手中購入一批玉米作為生產用原料，收購發(fā)票注明價款10萬元。 (6)從國外購進一臺食 品加工機器，到岸價格為5萬美元(報關進口當日美元兌人民開匯率16.85)，關稅稅率10%，由海關代征進口環(huán)節(jié)增值稅，并取得海關完稅專用繳款書 除非特別說明外，以上價格均不含稅。 要求: 1)計算該企業(yè)當期的銷項稅額。 (2)計算該企業(yè)當期的進項稅額。 (3)計算該企業(yè)應納的增值稅。 (4)對.上述業(yè)務進行會計處理 該怎么做？
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1.上月賣出的產品因質量問題遭到退貨，貨物不含稅銷項稅額10萬元。企業(yè)開具了紅字專用發(fā)票增值稅如何處理。2.發(fā)現(xiàn)上月初購進并已被領用的免稅農產品中一批半成品因管理不善而發(fā)生損失，農產品原材料賬面價值2萬元（含運費0.015萬元。適用稅率9%。）進口稅轉出（）。3.購進免稅圖書一批，取得普通發(fā)票上注明價款30萬元，可以抵扣進項稅額（）。4.采取以舊換新的方式銷售家用電器銷售a型電冰箱300臺。每臺零售價格0.3萬元銷售電視機200臺每臺零售價格0.4萬元,每臺舊電冰箱作價0.02萬元，每臺舊電視機作價0.03萬元銷售額為（）。5.從國外進口一批一臺檢測設備，關稅完稅價格為30萬元，進口關稅稅率為10%,繳納增值稅，取得海關填發(fā)增值稅專用繳款書，進口增值稅（）。6..本單位員工出差發(fā)生差旅費共取得航空公司行程單著名票價共計10萬元,機場建設費共計1萬元,鐵路車票共計金額2.5萬元可以抵扣進項稅為（）
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4.某化妝品生產企業(yè)為增值稅2020年7月發(fā)生下列業(yè)務:(1)從國外進口一批香水精,支貨價為98萬元、國外稅金為89萬元購代理人傭金為1萬元、運抵我國海關和保險費為15萬元取得海關填發(fā)的繳款書)。(2)進生產故品的都說備給國外的貨價13萬元、運抵我國海關前的2和保險費2萬元(取得海關填發(fā)的增值稅專用款書)。香水精和機器設備均驗收入庫。(3)本月內企業(yè)將進口香水精的8%9加工為香K6-8m/2-m,對外銷售600件,取稅銷售額260萬元(4)向消費者零售800件取得含稅售49萬元。化妝品的進口關稅稅率40%，消費稅稅率15%.以上化妝品均為高檔化妝品;機器設備的進口關稅稅率20%;增值稅稅率13%要求:根據上述資料,計算回答下列問題(1)計算進口香水精的關稅完稅價格。(2)計算進口香水精的關稅。(3)計算進口香水精的組成計稅價格。(4)計算進口香水精繳納的消費稅。(5)計算該企業(yè)當月國內生產銷售環(huán)節(jié)應繳納的消費稅。
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某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅) 已知 2020 年 7 月發(fā)生下列業(yè)務: 同類 (1)從國外進口一批香水精，支付給國外 應代 貨價為98萬元、國外稅金為8.9萬元、自己能 購代理人傭金為1萬元、運抵我國海關前的運 食 和保險費為15 萬元(取得海關填發(fā)的增值稅t 食 繳款書)。 白給國外的貨價13萬元國海前的(2)進口生產化妝品的機器設備一套，學 00 和保險費2萬元(取得海關填發(fā)的增值稅專用 知識目 款書)。香水精和機器設備均驗收入庫。 8 (3)本月內企業(yè)將進口香水精的80%生 加工為香水6800件，對外銷售6000件，取得稅銷售額 260萬元。 (4)向消費者零售800件，取得含稅銷售 49萬元。 能力目 化妝品的進口關稅稅率40%、消費稅稅率15%，以上化妝品均為高檔化妝品;機器設備進口關稅稅率 20%;增值稅稅率 13%。 要求:根據上述資料，計算回答下列問題(1)計算進口香水精的關稅完稅價格。(2)計算進口香水精的關稅。 (3)計算進口香水精的組成計稅價格(4)計算進口香水精繳納的消費稅。(5)計算該企業(yè)當月國內生產銷售環(huán)節(jié)應級納的消費稅。
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您好，1. 差異12,334.86元計入成本：這錢是實際付款比海關完稅價格多的部分（1413518.40-1401183.54），通常是國際運輸費、保險費等進口必要費用，屬于讓奶粉能用必須花的錢，按會計規(guī)矩要算進庫存商品成本，不是匯率變動的匯兌差異。 2. 會計分錄：借：庫存商品——奶粉1413518.40（完稅價1401183.54%2B差異12334.86），應交稅費——應交增值稅（進項稅額）182153.86；貸：銀行存款1595672.26（1413518.40%2B182153.86，總支付含增值稅）。或分開：付貨款時借庫存商品1413518.40、貸銀行存款1413518.40；付增值稅時借應交稅費182153.86、貸銀行存款182153.86。 3. 依據：存貨成本按《企業(yè)會計準則第1號》要包括運輸/保險等必要費用；增值稅按《暫行條例》進口環(huán)節(jié)稅可抵扣，不計入成本。差異是實際支付多出的合理費用，匯率按7.2768算（194250×7.2768=1413518.40）沒問題。
董老師好，付款金額與海關完稅價格差異 12,334.86 元，不包含運輸/保險等必要費用，就是單純的美元匯率造成的差額，我們應付金額為194250美金，我是否可以將這部分記入匯兌損失？
?您好，如果12,334.86元差異單純是美元匯率波動導致（比如海關按舊匯率折算完稅價為1401183.54元，實際付款按7.2768匯率算出1413518.40元），這錢屬于匯兌損失，計入“財務費用——匯兌損益”。會計分錄：支付貨款時，借庫存商品1401183.54（完稅價）、借財務費用12334.86（匯兌損失）、借應交稅費-進項稅182153.86，貸銀行存款1413518.40（貨款）%2B 貸銀行存款182153.86（增值稅）；或簡化為借庫存商品1413518.40（含匯兌損失）、借應交稅費182153.86，貸銀行存款1595672.26（總付款）。依據是匯率變動產生的差額按規(guī)定計入當期損益（匯兌損益），完稅價和增值稅處理按常規(guī)準則
那原則上，在沒有運輸費保險費的前提下，我們進口貨物成本的重要依據就是海關完稅價格對嗎？ 匯兌損益可以稅前列支成本嗎？
?您好，1. 進口貨物成本依據：是的，若無運輸費、保險費等額外費用，海關完稅價格是進口貨物成本的核心依據（如1401183.54元）。它是海關核定的計稅基礎，包含貨物價及到岸前必要費用（如已含運費/保險費則直接計入），企業(yè)通常以此為基礎確認庫存商品成本。 ? 2. 匯兌損益能否稅前列支：可以！ 匯兌損失（如本題12,334.86元）屬于企業(yè)正常經營中的匯率波動損失，根據稅法規(guī)定，計入“財務費用——匯兌損益”的部分可在計算企業(yè)所得稅前扣除（需保留匯率變動證明等資料備查）。但需注意，若為境外投資等特殊匯兌損失，可能有額外要求，一般進口付匯產生的匯兌損失符合條件即可稅前扣除。